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论商业银行风险管理与加强内部控制制度建设的关系

《环球市场信息导报》 2011年11月16日 作者:王丽

文章关键词: 商业银行   风险管理   内部控制   制度建设  
    我国商业银行应当建立和完善内部风险控制机制,并考虑外部客观因素和外部控制机制的引入,逐步形成一套具有中国特色的、符合现今国情的风险管理要求,建立完善的内部控制制度建设的新体系,减少和化解风险,确保商业银行健康、稳定、快速发展。
     1. 风险管理的涵义

  风险是商业银行管理的永恒主题。国内外商业银行的发展历史表明,良好的风险管理对于维护一家银行的长期稳健发展至关重,而风险管理的任何疏漏都可能给银行带来严重负面影响甚至灾难。2007 年爆发的全球金融危机就使许多国际一流银行瞬间陷入困境甚至破产倒闭,其在风险管理上的经验教训值得我们深刻总结和反思。近年来,国际先进银行的风险管理理论和实践都有了长足的发展,我国银监会在资本充足率管理、贷款用途管理、贷款投放管理等方面陆续采取了一系列重大举措,监管标准和要求日趋严格。

  2.风险的特征

  A.风险的客观性

  风险的发生不以人们的意志为转移。商业银行可以采取措施来有效防范风险,但不可能从根本上消除、消灭风险。风险存在的客观性提醒人们,零风险、超低风险不应成为商业银行风险管理的目标。商业银行的经营管理活动,就是在接受风险、承担风险的过程中,将承担的风险总量控制在自身可承受范围之内,并获得相应回报。

  B. 风险的普遍性

  风险始终存在于银行的所有经营活动和操作环节中。客户经营不善,外部欺诈、内部操作不当、判断失误、用人不当、宏观环境变化、政策法规调整等,均可引发风险。这就要求商业银行必须进行全面风险管理,要把所有的风险类型、客户、产品、流程、岗位、人员全部纳入风险管理的范畴。

  C.风险的隐蔽性

  风险可能突然发生,但其形成、演变有一个过程,在发生之前往往难以为人所知。风险的隐蔽性提醒商业银行,要关注细节和早期信息,深入客户、现场、一线,掌握具体、实时、准确的风险信号,及时预警风险。

  3.我国商业银行风险管理存在的问题

  由于我国商业银行自身的利益驱动、缺乏自我约束和内控机制、政府行政干预以及宏观政策调整等内外原因,我国商业银行的相当一部分资产已经或将要成为呆帐或坏帐而丧失收益甚至本金。

  尽管《公司法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规已经颁布实施,但是银行仍面临着企业不愿或不能偿还银行贷款,使银行承担较大的贷款无法收回的风险。

  4.当前我国商业银行内部控制存在的突出问题

  自90年代初我国银行实行商业化改革以来,商业银行的经营正在由过去的粗放型模式逐步向符合市场化发展规律的集约型模式转变,取得了很大的进步。但我们也应清醒地看到,我国商业银行的内控制度建设还存在一些突出问题,主要表现在以下几个方面:

  商业银行管理者对内控制度的认识和态度至关重要,如果认识出现了偏差或不全面,内控制度就很难在实际中发挥应有的作用,有时甚至会制约正常业务的发展。一些基层银行的存款部门,为片面追求业务扩张,不考虑安全隐患,一味搞“上门服务”;少数一线临柜人员曲解热情优质服务的含义,违反制度规定代顾客办理不该办的手续。这些忽视内控制度的行为,都隐藏着很大的风险隐患。

  近年来,我国各商业银行在内控制度建设上进行了一系列积极的探索,在制度建立方面也日趋完善,但具体到实际操作落实上,仍有许多工作要做。一是内控制度的严肃性不强,越权行为还不能完全避免。由于对越权行为的危害性认识不够,当越权行为未造成损失或损失不大时,有些分支机构的管理层往往以各种客观因素为理由不予追究,当越权行为暂时带来部分好处时,有的甚至会对越权者褒奖有加,结果导致越权者胆子越来越大,许多内控制度形同虚设。二是个别基层机构负责人游离于内部控制之外,形成较大的风险隐患。有的基层管理者没有意识到自己在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作对下属管理的手段,而自己却不认真遵守。三是部分内控制度形式化倾向严重,缺乏实际约束效力。由于对内控制度在实际业务活动中如何真正落实研究不够,许多制度仅仅成为停留在文件上和贴在墙上的东西,根本起不到应有的控制作用。

  内部控制制度建设是树立员工合规操作意识,培养员工养成规范操作良好习惯的必经之路。

  规章制度赢在执行,要注重细节。再完美再详尽的规章制度,再正确的决策,若不能得到有效贯彻执行,便将是一纸空谈。因此,有章必循、违章必究、维护制度的权威性,提高制度的执行力,是防范各类风险最为有效的手段。商业银行决策层、高级管理层、内部监督执行层应首先树立法制意识、风险意识、效益意识,开展多层次、多渠道、多形式的教育培训活动,以提高员工的政治和业务素质,同时,积极开展职业道德教育,以营造良好的内部控制文化氛围,真正把制度对人的约束内化为员工的自觉行为。

  各商业银行应加强管理信息系统的建设,充分利用现代通讯网络和计算机处理系统,使内部流动性、安全性、交易性方面的统计、会计信息真正实现资源共享,为商业银行加强内部控制提供强有力的信息支持。

  建立清晰有效的责任制和问责制,构造以事前防范为基础,事中控制为重点,事后监督与业绩考核为辅助的全过程风险管理体系。

  5.结论

  商业银行应按照以上观念和原则设计合理的风险管理过程。合理的风险管理过程应能把个别风险的管理过程融于总体的风险管理体制中,使之对风险概况有足够了解,风险管理和内部控制不是相互矛盾的,是辩证、统一的有机结合体。

  总之,我国商业银行应当建立和完善内部风险控制机制,并考虑外部客观因素和外部控制机制的引入,逐步形成一套具有中国特色的、符合现今国情的风险管理要求,建立完善的内部控制制度建设的新体系,减少和化解风险,确保商业银行健康、稳定、快速发展。

  参考文献

  [1]巴塞尔银行监管委员会.巴塞尔新资本协议.2003.07.31

  [2]中国银行业监督管理委员会.商业银行操作风险管理指引.2007.06.01

  [3]吴水澎.陈汉文.邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示.会计研究.2000.09

  [4]钱学锋.商业银行操作风险管理新论.中国金融出版社. 2009.08.01

  [5]约翰·考埃特,爱德华·爱特曼,保罗·纳拉亚南.演进着的信用风险管理.北京:机械工业出版社.2001.08.06

  [6]李志辉.现代信用风险量化度量和管理研究[M]北京:中国金融出版社.2001.02.17

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