当前位置:培训频道岗位技能培训财务税务 》鲍灵光:后BEPS时代的企业避税策略反思与反避税应对 (课程编号:100198319)

后BEPS时代的企业避税策略反思与反避税应对

 

课程大纲

【课程背景】

在经济全球化的背景下,税基侵蚀和利润转移(BEPS)愈演愈烈,引起了全球政治领袖、媒体和社会公众的高度关注。2013年6月,OECD发布《BEPS行动计划》,并于当年9月在G20圣彼得堡峰会上得到各国领导人背书。2014年6月26日,OECD通过了15项行动计划中的7项产出成果和1份针对这些成果的解释性声明,并于9月16日对外发布。中国国家税务总局也发布声明积极响应。在全球反避税的热潮中,各国税制都将面临修订。
中国由财政部和税务总局以OECD合作伙伴身份参与BEPS行动计划,2014年继续加强对本地营销型无形资产、服务、成本节约、价值链分析、利润分割等反避税问题的探索和研究,反避税动作频频。2014年7月国家税务总局启动针对2004至2013年间向境外关联方支付大额服务费和特许权使用费的摸底排查(146号文)以来,很多企业被要求自查,部分有重大避税嫌疑的企业被正式立案调查。2015年2月1日《一般反避税管理办法》开始生效实施,标志中国反避税调查的法规框架搭建完成。此外,国税发《特别纳税调整实施办法(试行)》(2号文)正在密锣紧鼓地修订当中, 该修订酝酿已久。
2015年10月,国家税务总局发布OECD-G20 BEPS项目15项行动计划中文版。2016年5月11-13日,全球税务领域的高级别大会“第十届税收征管论坛(FTA)”在北京举行,打击跨国企业避税,提高国家间税收征管合作成为论坛焦点问题。预计2016下半年,国家税务总局将在适当时候出台一个有关企业关联申报和同期资料的公告,旨在要求大型跨国企业披露更详尽的年度关联业务往来报告表、国别报告和转让定价同期资料,以便税务机关判断企业是否采取了不合理避税手段。
因此,在中国政府全面加入全球反避税大环境下,身处后BEPS时代下的企业尤其是外资企业及时把握国家反避税发展趋势,采取合规策略和方法,有效应对税务机关反避税调整所可能引发的税务风险,提高自身纳税筹划水平,实现企业税后利润最大化,也就成了摆在公司尤其是外企财务总监、投资总监及财务经理等中高管人员在实现公司财务管理增值方面面临的一个重要课题。

【课程对象】
本课程适合在华外企副总、财务总监、税务总监、投资总监或财务经理等学员参加学习。打算或已经“走出去”的企业相关人员也适合报名参加学习。


【课程大纲】
一、反避税已成新常态——企业避税将面临前所未有的挑战
1、近年来反避税的状况分析
A.反避税的税收贡献
B.反避税的对象和重点领域
●对象:在华外企、“走出去”企业;
●领域:商品货物转让定价、境外(离岸)股权转让、境外关联方特许费大额支付、资本弱化、受控外国公司、无形资产转让定价、境内财产间接转让、滥用税收协定等
2.避税的"矛"与反避税的"盾"——企业利润最大化与政府税收主权之间的冲突
3.“引进来”的外企----政府会让外企 “把GDP留给当地,利润全部带走”吗?
4.“走出去”的内企----境内外税务风险必然成为集团考虑的一个重要问题

二、从三起避税案例中得到的思考和启示
1、成都支付大额商标权使用费避税案
2、厦门国内首例大额跨境服务费避税案
3、青岛非居明企业间接股权转让避税案
4、案例思考与启示

三、中国反避税理论创新、政策效应及其对企业避税思路的影响
1、理论创新:●营销型无形资产理论、
●选址/成本节约理论、
●市场溢价理论
2、反避税理论的政策效应及其对外企避税思路的影响

四、《一般反避税管理办法》和OECD-G20税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划的出台背景与内容解读
1、《一般反避税管理办法》的政策动向及其对外企的影响
2、BEPS行动计划出台的背景和内容解读及评价
3. BEPS行动计划实施给跨国企业带来的税务风险---案例分析

五、传统"有效"的避税策略反思
1、转让定价避税策略的反思----尾巴容易被抓住?
2、成本费用避税策略的反思----是偷逃税还是节税?
3、税收优惠差异避税策略的反思----免费的午餐还有木有?
4、信息不对称避税策略的反思----明处与暗处的逆转?

六、后BEPS时代企业避税策略转型路径的选择
1、从转让定价等传统单一避税手法向股权转让、避税港利用、受控外国公司、资本
弱化和无形资产交易、税收协定利用等现代多样化避税手法转变;
2、从不被税务机关认可的恶意纳税筹划向容易得到税务机关认可甚至可从税务机关
获得支持和帮助的正当纳税筹划转变;
3、从滥用“避税港”到利用“安全港”的转变
4. 从追求集团税后利益最大化向追求集团非税收利益转变
5. 从过于讲究避税的方式和手法到重视避税的实质的转变

七、后BEPS时代企业如何应对潜在的反避税调查,防范和规避税务风险
1、转变观念,主动跟税务机关建立长期新型的“客户——代理”关系。
2、条件具备和必要时应主动跟税务机关谈签预约定价协议(APA),将反避税税务
风险从事后被动应对变为事前防范规避。
3、将纳税遵从(Tax compliance)管理纳入公司治理考核指标。
4、充分利用税务司法实践中举证责任(Proof of evidence)倒置权利,维护企业合
法、合理利益。
5、建立和完善企业税务风险内控机制,提高反避税调查的防范水平。
6、如何做好关联申报、国别报告以及同期资料准备工作,以应对税务机关特别
纳税调整?
7、企业如何防范向境外大额支付特许权使用费引发的纳税调整风险?
8、“走出去”的企业如何做好税务风险应对?
9. 企业如何提高与税务机关打交道的水平?

培训师介绍

鲍灵光

鲍灵光
苏州大学东吴商学院财税系教授、硕士生导师,长三角地区国地税系统国际避税与反避税、(关联)企业税务风险控制、税收协定避税与税收管理、非居民税收管理、企业纳税筹划与税务稽查应对、资本运作税收风险管理等专题讲师。资深ACA/ACCA/AIA英国税法讲师。国内最权威最专业的会计门户网站、上市公司中华会计网校签约ACCA中国税法讲师。

鲍老师于1988年7月上海财经大学财政学专业本科毕业,同年10月考取上海财大外国财税方向硕士研究生,师从我国已故老一辈著名财税学家曹立瀛教授。1991年研究生毕业后在贵州省国税系统工作至1993年7月。1993年9月应聘为苏州大学财经学院(即现在东吴商学院)讲师。1999年10月,晋升副教授和硕士导师。2000-2001年,由国家留学基金委资助,在英国兰卡斯特大学(LU)和伦敦经济学院(LSE)做高级访问学者。回国后主要从事《公共部门经济学》(双语)和英国税法(TAXATION)教学与研究工作。自2001年以来,在《INTERTAX》、《ASIA-PACIFIC JOURNAL OF TAXATION》、《ASIA-PACIFIC TAX AND INVESTMENT》等国际税务期刊发表英文论文13篇,著有《环球税收新发展》一部,主持参与省部级课题多项。
服务过的客户有:国家税务总局反避税研修班(2008-10)
全国税务系统青年骨干大企业税收管理培训班(2008-10)
江苏省国税系统高层次人才进修班(2008-09)
江苏省注册税务师协会涉外税收高级培训班(2009)
上海市博时基金公司“私募股权、风险投资与创业板的未来” 高端论坛

(2010)
江苏省地税系统科级领导干部大企业税收管理培训班(2010-)
浙江省杭州市国地税业务培训班(2010-)
江苏南京、苏州、无锡、徐州、泰州、扬州、宿迁、南通等国地税系统大企业税收风险管理与国际税收业务培训班(2010---)
上海财大商学院与高顿财经中国大连“第五届中国税务总监高峰论坛”(2015-12-18)
纳税人俱乐部(成都)“营改增”企业税务风险控制培训班(2016-)
上海财大-泽稷网校特聘ACCA税法讲师(2015-16)
中华会计网校ACCA(中国)税法讲师(2016-2018)
点击查看鲍灵光的详细资料>>>>

所属分类
所属专题
关键词
税务策划、财务管理、
内训课需求在线提交
咨询热线:
020-87560032 18026426454 (联系时请报上课程编号)    
 2429622654   1431049362
(点击对应图标或加为好友即可联系;在线时间:周一至周五 9:00-18:00
《后BEPS时代的企业避税策略反思与反避税应对》内训课需求表
您的真实姓名:    * (请一定使用真实姓名)
性    别:   先生女士
公司名称:   
E-mail地址:    *
电话/手机:    * (电话请带上区号,谢谢)
QQ:   
培训对象:   
参加总人数:    * 例:20~30人
培训时间:    请填写您可以接受的开课时间范围
针对现象:   
师资要求:   
验证数字:    验证码,看不清楚?请点击刷新验证码 *
学分奖励活动
    · 通过本页面底部的内训课需求表提交需求,可额外奖励一倍学分;
    · 老客户再次参加公开课或内训课,可额外奖励一倍学分;
    · 老客户介绍新客户参加公开课或内训课,老客户将可额外奖励0.5 倍学分;
        点击这里查看学分的用途
企业重组相关讲师
韦祎
  • 培训师:韦祎
  • 所在地:郑州
  • 高级人力资源管理师
汪满润
  • 培训师:汪满润
  • 所在地:北京
  • 注册税务师
企业重组相关公开课
1.学习掌握我国供给侧改革、产融结合和类金融控股公司运作改革等宏观政策精神2.了解和掌握全球范围主要经济体的企业价值链重塑创新的最新趋势和经典案例3....
如何做好税务筹划相关讲师
汪满润
  • 培训师:汪满润
  • 所在地:北京
  • 注册税务师
高圣皓
  • 培训师:高圣皓
  • 所在地:广州
  • 企业财务分析、税务稽查专家
如何做好税务筹划相关公开课
房地产企业会计税务培训相关讲师
袁琪
  • 培训师:袁琪
  • 所在地:上海
  • 服务领域顾问
黄海
  • 培训师:黄海
  • 所在地:珠海
  • 高端企业上市实战老师
相关下载
相关文章
企业关注最新文章
·公司获评“B+”竞争力优强钢企
·袁玉平出席全联冶金商会企业交流大会
·中国卫星启动十九大精神宣贯第一讲
·中国卫星管理团队获核心骨干特训营“最佳学习型
·中国卫星领导干部集中学习交流十九大报告学习体
·中核集团成立地热产业联盟致力于打造全球地热领
·央企向质量效益型转变
·习近平在江苏徐州考察强调紧扣新时代要求推动改
·国网西北分部提升新疆与西北联网通道能力促进新
·公司债券发行人规范运作告知书
博锐登陆:用户名 密码 新用户注册 [收藏本站]
帮助:关于博锐 | 联系博锐 | 留言博锐 | 积分规则 | 稿酬制度 | 服务快车 | 精英俱乐部 | 免费赠送区
首页 | 文库 | 专题 | 专栏 | 媒体   培训   百科 | 论坛 | 信息 | 下载 | 企业关注 | 书城 | 黄页 | 营商智囊 | 专业机构同盟 | 培训师同盟 | 助手
博锐在线客服 ×
博锐微信号

博锐微信号 ×