当前位置:培训频道岗位技能培训财务税务 》屠建清:房地产土地增值税清算涉税风险处理与纳税筹划 (课程编号:100189672)

房地产土地增值税清算涉税风险处理与纳税筹划

 

课程大纲

课程背景:我国房地产业已步入黄金发展期,伴随着企业经营的发展和盈利水平的提高,投融资规模相应扩大,步入上市的房地产企业明显增多,但税务问题随之而来。因此,税务筹划已成为房地产企业所面临的重大课题之一。投融资是关系到房地产企业的生存与发展,是企业经营活动中的重中之重。在投资层面,除了要考虑投资的可行性以外,还必须筹划税负;在融资环节,企业高度重视的不仅仅是如何解决融资难和融资成本优化的问题,更具财务风险性的是其融资税收负担;在上市过程中,则更具有资本重组、债务重组和融资变化而产生新的税务,因此其税务筹划更为重要。
课程收益:近年来,国家出台了一系列财税新政策,并增强了税收征管力度,从而使企业的税收成本不断上升。 对于如何应用税务筹划技巧,合法有效地从事投融资和上市税务筹划,操作好这一税赋空间,以达到降低企业投融资和上市税负的目的,以及提高企业管理层在投融资环节和上市过程中的税务筹划实操能力,是本课程的主要收益。
课程内容:
第一部分 土地增值税清算

第一讲 土地增值税清算的法定要求与必然性
一、 政策要求
二、 风险分析
三、 当前的困境
四、 影响因素分析
第二讲 土地增值税清算流程
一、各方责任
二、清算方式
三、清算手续时限
四、计税单位
五、清算前的管理
六、清算流程
七、申报资料
八、特殊情况
第三讲 土地增值税清算计缴技巧
一、清算单位的选择
二、代收费用计价方式的选择
三、清算后再转让的计缴
四、成片开发,分块销售的计缴
五、竣工前整体销售的计缴
六、转让土地的土地增值税的计缴
七、个人转让住房土地增值税的计缴
八、不同拆迁补偿方式的计缴
九、补退房价差额的处理
十、清算时税款的补缴
第四讲 土地增值税清算鉴证
一、准入条件
二、资料要求
三、审核内容
四、鉴证终止
五、鉴证报告
六、土地增值税清算鉴证报告范例
第五讲 土地增值税清算的审核
一、清算审核的特点
二、清算审核内容
三、取得土地使用权所支付的金额
四、房地产转让收入的审核
五、房地产开发成本审核要点
六、房地产开发费用的审核
七、与转让房地产有关的税金的审核
八、其他扣除项目的审核
九、在清算审核时应注意的其他问题
十、清算审核工作中有关情况的处理
第六讲 土地增值税清算案例分析
一、土地增值税清算税务审核典型案例
二、部分完工土地增值税清算案例
三、土地增值税错误清算案例

第二部分 涉税风险处理
第一讲 涉税风险
一、来源于税收立法层面的税务风险
(一)中国税法的立法基础
(二)中国税法体系的缺陷
二、来源于税收行政方面的税务风险
(一)税务机关与纳税人信息的严重不对称
(二)缺乏对税务行政机关税法解释权和自由裁量权的约束
三、来源于客观经营环境的税务风险
四、来源于纳税人自身的税务风险
(一)缺乏依法纳税观念带来的风险
(二)纳税人的专业素质和责任心存在问题带来的风险
(三)纳税人偷逃税款或不当税收筹划带来的税务风险
(四)内部税务控制不到位产生的风险
(五)管理制度弹性不合理产生的风险
(六月与税务机关协调失策产生的风险
(七)业务操作流程不规范产生的风险
(八)涉税政策理解不够产生的风险
(九)操作者自身因素影响产生的风险
五、影响税务风险的八个因素
(一)经营理念
(二)人员素质
(三)法律意识
(四)税务文书
(五)税务稽查
(六)管理流程
(七)社会关系
(八)税务环境
第二讲 涉税风险处理
一、建立正确的税收意识
(一)增强全员税收意识
(二)决策者决策时不能忽视税收风险
二、建立企业内部避险机制
(一)决策环节考虑税收
(二)业务部门做业务要重视税收风险
(三)规范财务核算与缴税
(四)定期请外部机构做体检
三、实施四大税务风险防控重点
(一)设立税务风险管理机构(岗位)
(二)风险识别和评估
(三)风险应对策略和内部控制
(四)信息与沟通

第三部分 土地增值税纳税筹划
第六讲 土地增值税筹划理论
一、 选择多元化处置开发产品
二、 利用预提费用的税前扣除政策
三、 地下停车场作为公共配套设施处理
四、 选择有利的增值额核算方式
五、 充分运用加计扣除政策
六、 巧用特殊扣除项目规定
七、 选择有利的土地成本分配方法
第七讲 土地增值税常用筹划方法
一、建房方式筹划法
二、“临界点”筹划法
三、分散收入筹划法
四、适度加大建造成本筹划法
五、费用迁移筹划法
六、利息支出筹划法
七、股权转让筹划法
八、转让在建工程筹划法
九、费用均分筹划法
十、企业筹建期的巧妙运用
十一、 投资方式的最佳选择
十二、 土地出让金返还筹划法
十三、 代收费用筹划法
十四、 公共配套设施筹划法
第八讲 土地增值税筹划经典案例
一、“先投资、再转让”案例分析
二、“利用公司分立模式”案例分析
三、土地增值税筹划案例风险分析
四、土地增值税税收筹划失败的案例分析
时长:1~2天

培训师介绍

屠建清

屠建清
【基本介绍】
高级会计师,世界华人专家,大学本科,企业管理专业学士学位
2013年度中国财务价值领军、优秀培训师
2014年度中国讲师500强
现任:
舟山市海山密封材料有限公司(筹备上市)财务总监、总经理助理
浙江某会计师事务所副所长
管理咨询高级顾问
企管名师网特聘首席财务会计讲师
财易网、清华大学、北京大学、浙江大学、浙江工商大学、杭州电子工学院、上海财经大学、浙江师范大学特聘讲师
汇师经纪签约讲师
浙江省会计人员继续教育指定培训师
北京亚太华厦财务会计研究中心研究员
中华全国管理创新研究会副会长
浙江省总会计师协会理事
舟山市工委副会长
北京培训行业联谊会常务理事
中国财务价值领军
优秀培训师等
【资历背景】
从事财务会计和企业高管工作30多年,2011年12月作为人才引进调入现公司。此前,先后在采掘行业(国有企业)任财务部长11年、毛纺和针织服装行业(国有集团公司、中外合资经营企业)任财务经理与财务总监13年、机械行业任办公室主任兼财务部长1年、钢铁行业(杭州富特带钢有限公司)任财务总监3年、汽配行业(舟山市海山密封材料有限公司〈筹备上市〉及其4家子公司)现任财务总监、总经理助理3年。
兼任企业管理、财务管理、财务会计系列业余讲师30多年(包括杭州电子工学院、浙江工商大学、浙江省级机关大学、上海财大、浙师大、地市党校、清华、北大、企业内训、社会公开课等),以及多类企业财务、管理顾问18年(其中:任中国制造业500强企业(上市公司)——升华集团控股有限公司财务与管理顾问近3年,任中国500强最具价值ABC品牌、福布斯中国最具潜力企业——浙江起步集团儿童用品有限公司财务顾问2年、房地产企业5年、制造业企业8年),社会中介机构特约会计师、特约审计、管理咨询高级顾问和会计师事务所副所长13年,曾担任上市公司内部控制主审和参与多家企业(单位)专项审计。
服务过的客户有:仅2011年下半年以来,已成功举办了《企业内部控制》、《初级会计》、《中高级财务会计》培训班,以及《实施“小企业会计准则”》短训班和《中小企业会计报表解读、分析与风险防范》企业家短训班,并反复举办了《现有课程课题汇总表》上大部分课程专场。受训单位包括:(按先后顺序排列)
浙江建工集团
浙江省省级医院
中国节能集团(央企)
中烟集团
长广集团
杭钢集团
群升集团(浙江师范大学组织)
浙江省土地资源厅等政府机关
杭州、湖州、北京地区2家交通银行和3家工商银行
舟山市近百家企业
中国移动贵州分公司
广州珠江华侨国营农工商联合公司(国有企业)
湖北华强科技有限责任公司(大型央企)
中南控股集团(江苏南通大型企业)
江苏省镇江市80多家企业
上海市标杆房地产企业
四川广元市及所属各县区住房公积金管理中心
江苏省部分银行(黄海农商银行等)
福建省莆田市部分企业
全国范围内部分房地产标杆企业
AIA国际会计师、审计师资格认证培训
总会计师、CFO资格认证培训
内蒙古神华准格尔能源集团(大型央企上市公司)
攀钢集团——宏舰重工机械(大型央企上市公司)
马应龙药业集团(上市公司)
武汉宜昌市电力系统企业
无锡市交通工程有限公司(国有企业)(清华大学组织)
广东省中山市几十家房地产企业
鄂尔多斯控股集团(大型上市公司)(清华大学推荐)
山东省潍坊市会计领军人才专题培训班(浙江大学组织)
浙江移动公司
北京大学总裁班
温州市温州环球集团等50多家企业
四川中和达投资有限公司
江苏省常熟市地方税务局(260多名税务干部受训)
鄂尔多斯市女企业家(浙江大学组织)
贵州黔桂发电有限公司(国有大型企业)
江苏省昆山市财政班(浙江大学组织)
苏州市吴江滨湖投资集团有限公司(国有企业)
浙江杭萧钢构有限公司(上市公司)
武汉三源特种建材有限公司(国有企业)
中国航天科技四院武汉三江集团(军工央企)
湖南省国有建设银行(国企)
陕西省宝鸡市天健医药有限公司(国企)
河北省宝定市中国移动公司(央企)
深圳周大福金业有限公司(上市公司)
苏州泰华商城
重庆市乾力建筑有限责任公司
武汉市房地产企业
浙江省丽水市财政局
中国移动四川巴中市分公司
中国移动河北省公司
宁夏天地奔牛实业集团有限公司
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所属分类
所属专题
关键词
税务策划、风险管控、财务管理、房产建筑、
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