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建筑施工企业“营改增”应对与纳税筹划

 

课程大纲

【课程背景】
财政部、国家税务总局2011年11月16日发布了《关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号),提出了营业税改征增值税的方案。营业税改征增值税,旨在完善税制,消除重复征税,促进产业融合,降低企业税收成本。改革试点的主要税制安排中的税率安排为:新增11%和6%两档低税率,租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。邮电通信业从2014年6月1日起实施“营改增”,实行基础电信业务11%、增值电信业务6%两档税率。建筑业、房地产业将在2015年启动“营改增”。如何通过纳税筹划来降低税负,是建筑施工企业、房地产企业面临的重大课题。


【课程收益】
我国“营业税改征增值税”,将对建筑施工安装企业税收政策进行重大调整。作为建筑施工安装企业该如何采取有效措施管控企业的税负与涉税风险,避免不必要的损失,并运用税收筹划手段优化税负,是本课程的主要收益。
【课程时长】
2


【课程内容】
第一讲:“营改增”对建筑施工企业的影响
一、增值税的计算及其对企业招投标的影响
二、“营改增”对工程概预算、工程造价的影响
(一)“营改增”前的工程概预算构成及取费方法
(二)“营改增”后的工程概预算构成及取费方法探讨
三、“营改增”对甲供材料、混合销售业务税收政策的影响
(一)“营改增”对甲供材料税收政策的影响
(二)“营改增”对混合销售业务税收政策的影响
四、“营改增”对企业税收管理的影响
五、“营改增”对企业总体税负的影响
六、“营改增”对企业收入确认的影响
七、“营改增”对企业税收筹划的影响
八、“营改增”对企业海外经营的影响
九、“营改增”对企业集团经营管理的影响
十、“营改增”对企业核心竞争力的影响
十一、“营改增”对建筑施工企业收入、成本、利润的影响
十二、“营收增”对建筑施工企业会计核算的影响
十三、“营收增”对建筑施工企业建造合同的影响
十四、“营收增”对集团及成员管理的影响
十五、“营改增”对内部控制的影响

第二讲:建筑施工企业“营改增”过渡期应对策略
一、如何做好“营改增”前的组织准备
二、如何实施有效培训做好人员准备
三、“营改增”前签订经济合同的注意事项
四、“营改增”前急需施工设备实行“以租代购”的税负分析
五、新旧业务的衔接
六、企业所得税扣除项目税务风险管控
七、发票税务风险管控
八、项目工程造价管控
九、项目工程成本管控
十、施工合同管控
十一、加强施工机械设备等固定资产管控
十二、优化存货管理
十三、强化客户管理
十四、强化财务管理
十五、增值税纳税主体的调整与确定
十六、调整修订公司相关制度流程
十七、设立所需原材料的子公司
十八、利用税改前后不同政策处理购买设备与劳务

第三讲:建筑施工企业“营改增”实务处理
一、“营改增”后运输费用的税务处理
二、营改增后人工费的增值税处理
三、在材料及设备采购中的增值税处理
四、“营改增”政策下,对财务指标、绩效评价的变化与处理
五、“营改增”政策下,对资金管理的要求与处理.
六、汇总纳税的规定与处理
七、对材料采购及分包合同签订的要求与处理

第四讲:“营改增”须知三十条
一、增值税纳税义务发生时间的规定
二、增值税纳税地点的规定
三、增值税纳税期限的规定
四、“营改增”的计税方法
五、增值税适用税率的具体规定
六、增值税的起征点规定
七、“营改增”销售额的确定*
八、营业额扣除的规定
九、增值税应税营业额扣除凭证管理要求
十、中止服务或折扣额处理
十一、交易价格不公允处理的税法规定
十二、兼营行为处理*
十三、混合销售行为处理*
十四、对相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证的规定
十五、对接受交通运输劳务的企业其进项税额抵扣有何特别规定*
十六、进项税抵扣发票认证的时限要求
十七、过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理
十八、不得抵扣进项税额的情形*
十九、不得抵扣进项税额的计算*
二十、兼营劳务服务的一般纳税人增值税期末留抵税额的处理
二十一、“营改增”的直接减免业务
二十二、“营改增”的即征即退事项
二十三、“营改增”减免税操作中的特别规定
二十四、“营改增”过程中适合放弃免税权的企业
二十五、开具增值税红字专用发票的规定
二十六、“营改增”的财务会计处理*
二十七、“营改增”如何汇总纳税
二十八、分包挂靠、存量资产抵扣及过渡期政策
二十九、开具增值税专用发票应注意哪些问题
三十、纳税人应当在何时开具增值税专用发票

第五讲:纳税筹划目标分析与筹划平台的利用
一、纳税筹划目标分析
二.价格平台的利用
三、优惠平台的利用
四、漏洞平台的利用
五、空白平台的利用
六、规避平台的利用

第六讲:建筑施工企业“营改增”后增值税纳税筹划
一、如何做好分包业务的涉税规划
二、如何做好“甲供材料”业务的风险管控
三、如何现划劳务独立以降低增值税税负
四、如何规划兼营、混合销售以及混业业务
五、如何规划设备租赁业务
六、纳税人身份的选择
七、分散经营
八、联合经营
九、挂靠
十、采购与运输费
十一、水电费
十二、尽可能的签订包工包料的建筑合同
十三、建立各项目增值税台账

第七讲:销项税额的税务风险
一、增值税纳税义务人发生时间
二、视同提供服务应税行为
三、差额征税
四、销售额
五、价外费用
六、适用税率
七、兼营业务
八、销售收入完整性
九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

第八讲:进项税额的税务风险
一、增值税扣税凭证
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应作进项税额转出而未作进项税额转出
四、增值税抵扣凭证的规定
五、抵扣率准确性的规定

第九讲:“营改增”其他风险
一、发票使用管理税务风险
二、税控设备管理税务风险
三、逾期申报、逾期缴税的税务风险
四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险
五、账务处理的税务风险
六、财政补贴申请材料的操作风险
七、节税筹划的操作风险
第十讲:案例分析与答疑

培训师介绍

屠建清

屠建清
【基本介绍】
高级会计师,世界华人专家,大学本科,企业管理专业学士学位
2013年度中国财务价值领军、优秀培训师
2014年度中国讲师500强
现任:
舟山市海山密封材料有限公司(筹备上市)财务总监、总经理助理
浙江某会计师事务所副所长
管理咨询高级顾问
企管名师网特聘首席财务会计讲师
财易网、清华大学、北京大学、浙江大学、浙江工商大学、杭州电子工学院、上海财经大学、浙江师范大学特聘讲师
汇师经纪签约讲师
浙江省会计人员继续教育指定培训师
北京亚太华厦财务会计研究中心研究员
中华全国管理创新研究会副会长
浙江省总会计师协会理事
舟山市工委副会长
北京培训行业联谊会常务理事
中国财务价值领军
优秀培训师等
【资历背景】
从事财务会计和企业高管工作30多年,2011年12月作为人才引进调入现公司。此前,先后在采掘行业(国有企业)任财务部长11年、毛纺和针织服装行业(国有集团公司、中外合资经营企业)任财务经理与财务总监13年、机械行业任办公室主任兼财务部长1年、钢铁行业(杭州富特带钢有限公司)任财务总监3年、汽配行业(舟山市海山密封材料有限公司〈筹备上市〉及其4家子公司)现任财务总监、总经理助理3年。
兼任企业管理、财务管理、财务会计系列业余讲师30多年(包括杭州电子工学院、浙江工商大学、浙江省级机关大学、上海财大、浙师大、地市党校、清华、北大、企业内训、社会公开课等),以及多类企业财务、管理顾问18年(其中:任中国制造业500强企业(上市公司)——升华集团控股有限公司财务与管理顾问近3年,任中国500强最具价值ABC品牌、福布斯中国最具潜力企业——浙江起步集团儿童用品有限公司财务顾问2年、房地产企业5年、制造业企业8年),社会中介机构特约会计师、特约审计、管理咨询高级顾问和会计师事务所副所长13年,曾担任上市公司内部控制主审和参与多家企业(单位)专项审计。
服务过的客户有:仅2011年下半年以来,已成功举办了《企业内部控制》、《初级会计》、《中高级财务会计》培训班,以及《实施“小企业会计准则”》短训班和《中小企业会计报表解读、分析与风险防范》企业家短训班,并反复举办了《现有课程课题汇总表》上大部分课程专场。受训单位包括:(按先后顺序排列)
浙江建工集团
浙江省省级医院
中国节能集团(央企)
中烟集团
长广集团
杭钢集团
群升集团(浙江师范大学组织)
浙江省土地资源厅等政府机关
杭州、湖州、北京地区2家交通银行和3家工商银行
舟山市近百家企业
中国移动贵州分公司
广州珠江华侨国营农工商联合公司(国有企业)
湖北华强科技有限责任公司(大型央企)
中南控股集团(江苏南通大型企业)
江苏省镇江市80多家企业
上海市标杆房地产企业
四川广元市及所属各县区住房公积金管理中心
江苏省部分银行(黄海农商银行等)
福建省莆田市部分企业
全国范围内部分房地产标杆企业
AIA国际会计师、审计师资格认证培训
总会计师、CFO资格认证培训
内蒙古神华准格尔能源集团(大型央企上市公司)
攀钢集团——宏舰重工机械(大型央企上市公司)
马应龙药业集团(上市公司)
武汉宜昌市电力系统企业
无锡市交通工程有限公司(国有企业)(清华大学组织)
广东省中山市几十家房地产企业
鄂尔多斯控股集团(大型上市公司)(清华大学推荐)
山东省潍坊市会计领军人才专题培训班(浙江大学组织)
浙江移动公司
北京大学总裁班
温州市温州环球集团等50多家企业
四川中和达投资有限公司
江苏省常熟市地方税务局(260多名税务干部受训)
鄂尔多斯市女企业家(浙江大学组织)
贵州黔桂发电有限公司(国有大型企业)
江苏省昆山市财政班(浙江大学组织)
苏州市吴江滨湖投资集团有限公司(国有企业)
浙江杭萧钢构有限公司(上市公司)
武汉三源特种建材有限公司(国有企业)
中国航天科技四院武汉三江集团(军工央企)
湖南省国有建设银行(国企)
陕西省宝鸡市天健医药有限公司(国企)
河北省宝定市中国移动公司(央企)
深圳周大福金业有限公司(上市公司)
苏州泰华商城
重庆市乾力建筑有限责任公司
武汉市房地产企业
浙江省丽水市财政局
中国移动四川巴中市分公司
中国移动河北省公司
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营改增、纳税筹划、财务管理、
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