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《新企业所得税法及实施条例》课程大纲

 

课程大纲

   新税法的特点:“四个统一、一个过渡”
   内外资企业适用统一的企业所得税法
   统一将企业所得税率降低为基本税率:25%
   统一税前扣除标准和范围
   统一税收优惠政策,突出“产业优惠、形式多样”的新税收优惠体系
   对老企业规定一个五年的过渡期
    (一)纳税人认定的变化
     1.确定企业所得税纳税人的标准
     2.居民企业与非居民企业
    四个案例
    (二)税率的变化
   新税法将税率统一为基本税率25%;另外设置了两档优惠税率:(1)对国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税 ,且无地域限制 ;(2)对非居民企业来源于境内所得、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税 。
   (三)应纳税所得额认定的变化
     1.应纳税所得额的确认原则
     案例
     2.应纳税所得额的计算
     三个案例
     3.关于分期确认收入的问题
     两个案例
     4.关于视同销售的问题
    一个案例
    5.新税法简化了企业清算所得的计算公式
    一个案例
   (四)税前扣除规定的变化
   1.新税法增补了税前扣除“支出”的相关性原则和合理性原则
   2.新税法取消了内资企业计税工资办法
   3.新税法重新规定了公益性捐赠税前扣除标准
   4.资产的税务处理
   5.“三项经费”的扣除
   6.业务招待费的扣除
   7.广告费和业务宣传费的扣除
   8.借款费用及利息支出的税务处理
   九个案例
   (五)应纳税额计算的变化
   一个案例
   培训需要时间:1天。
   (六)税收优惠政策的调整
    1.保留的优惠政策
    2.取消的优惠政策
    3.新增的优惠政策
   五个案例
   (七)特别纳税调整与反避税条款
    1.税务机关可以采用的合理调整方法
    2.独立交易原则及税务调整的一般规则
    3.关联方之间的费用分摊原则
    4.有关预约定价安排的规定
    5.关联方提供资料的义务
    6.向关联方借款发生利息支出受其权益性投资的限制
    7.防范避税地避税规则
    六个案例
   (八)过渡性政策的安排

培训师介绍

俞勤

俞勤
管理学博士,北京交通大学教授,博士生指导教师。中国注册会计师、高级审计师。
能力证书:
1993年获得中国注册会计师证书,同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。
1996年赴英国研修,获ACCA(英国特许公认会计师)证书。
2000年获得高级审计师证书,同年加入中国内部审计协会。
兼职情况:
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。
1996年至今,为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。
服务过的客户有:中石化国际事业部、中国电信集团公司、中国联通有限公司、中国国家电网集团公司、北大荒股份有限公司、赛迪传媒股份有限公司、中国神华股份有限公司、中国海洋石油总公司、 中国建设银行、信达投资总公司、中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国国家开发银行、中国集装箱控股集团、中国人寿保险股份有限公司、中国进出口保险公司、中国铁路通讯信号集团公司、中国地质煤炭总局、中国煤炭能源集团公司、中国兵器集团公司北方总公司、首都机场股份有限公司、中国冶金科工集团公司、中国出国人员服务总公司、中国电力财务公司、中国路桥集团公司、中国新兴建设开发总公司、审计署、海关总署、中国民航总局、中国原子能研究院、中国海洋总局、交通部、广电总局、中国科学院研究生院等。
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新企业所得税法、
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