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《企业现金风险管理与控制》课程大纲

 

课程大纲

  (一)现金风险管理与控制概论
现金,是指企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如银行本票和银行汇票等)。
现金是变现能力最强的资产。它既可以满足生产经营的各项开支,也是企业归还贷款本息、缴纳税金的保证。
现金又是盈利能力最低的资产。如库存现金没有任何直接收益,银行存款利息收益很低。从此处看,企业不能持有现金。
观点:企业为了防范资金的支付风险(营运资金风险),就必须拥有一定数量的现金。
问题:企业如何将现金保持在一个合理的水平?
也就是说,当企业暂时不用现金时,能将现金余额保持在一个较小的合理范围之内,而当企业需要资金时,又能及时用于支付。这就需要我们深入研究有关现金的各项成本。
    1.现金短缺成本
    2.现金闲置成本
    3.现金风险管理与控制的主要内容
  (二)衡量企业库存现金与现金周转效率
 问题:企业的库存现金里面有多少钱每天躺在库房睡大觉?库存资金的有效利用率有多少?企业库存资金每年周转多少次?每周转一次,企业的收益有多大?
    案例1. 库存现金周转率
    案例2. 库存与现金的周转效率的计算
  (三)最佳现金持有量的确定
    企业置存现金有四个动机:
企业设置最佳现金余额的方法:
    1. 现金周转模式
    案例3. 现金周转模式的最佳现金余额。
    案例4. 案例3的修订。
    2. 成本分析模式
    3. 随机模式
    案例5. 最优现金返回线、现金控制上、下限的计算。
  (四)企业现金收支管理与控制
    1.现金支出管理与控制的思路
    案例6. 企业采购材料时的付款条件。
    2.现金交易管理与控制的重点
   (五)有效防止企业资金链断裂
    1. 降低赊销风险。
    案例7. 四达公司与金丰公司的赊销交易。
    案例8.客户信用评估值的计算:
    (1)计算营运资产
    (2)计算资产负债比率
    (3)计算确定信用限额
    2. 防止信用风险无限放大。
    3. 避免“一支笔”审批。
    案例9. 现金支出“一支笔”审批的后果。
    4. 防止应收款项金额过大、债务人过于集中。
    案例10. 广东电器制造商的应收款项。
    5. 防止现金支出的不合理筹划。
    案例11. 南方民营房地产投资企业的现金管理。
   (六)企业缩短现金缺口的方法
    1. 现金缺口的计算
    案例12. 某化工企业现金缺口的计算
    2. 缩短现金缺口的方法
    案例13. 案例12的修订。
    综合案例:格力、美的电器的现金风险管理

培训师介绍

俞勤

俞勤
管理学博士,北京交通大学教授,博士生指导教师。中国注册会计师、高级审计师。
能力证书:
1993年获得中国注册会计师证书,同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。
1996年赴英国研修,获ACCA(英国特许公认会计师)证书。
2000年获得高级审计师证书,同年加入中国内部审计协会。
兼职情况:
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。
1996年至今,为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。
服务过的客户有:中石化国际事业部、中国电信集团公司、中国联通有限公司、中国国家电网集团公司、北大荒股份有限公司、赛迪传媒股份有限公司、中国神华股份有限公司、中国海洋石油总公司、 中国建设银行、信达投资总公司、中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国国家开发银行、中国集装箱控股集团、中国人寿保险股份有限公司、中国进出口保险公司、中国铁路通讯信号集团公司、中国地质煤炭总局、中国煤炭能源集团公司、中国兵器集团公司北方总公司、首都机场股份有限公司、中国冶金科工集团公司、中国出国人员服务总公司、中国电力财务公司、中国路桥集团公司、中国新兴建设开发总公司、审计署、海关总署、中国民航总局、中国原子能研究院、中国海洋总局、交通部、广电总局、中国科学院研究生院等。
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