当前位置:培训频道岗位技能培训财务税务 》章从大:房地产企业土地增值税清算与筹划实务 (课程编号:100144735)

房地产企业土地增值税清算与筹划实务

 

课程大纲

课程大纲
一、 土地增值税基本法规解读
★土地增值税概念
★土地增值税特点
(一)土地增值税的纳税人和清算对象
(二)土地增值税的课税对象和范围
(三)土地增值税的四级超率累进税率
(四)转让房地产增值额的确定
★计算增值额的销售收入
★计算增值额的扣除项目:
1、取得土地使用权所支付的金额
2、开发土地和新建房及配套设施的成本
3、开发土地和新建房及配套设施的费用
4、旧房及建筑物的评估价格
5、与转让房地产有关的税金
6、财政部规定的其他扣除项目
★确定转让房地产增值额的特别规定
(五)土地增值税应纳税额的计算及操作案例
(六)土地增值税申报纳税的手续、程序和法律责任
★土地增值税的征收机关
★土地增值税的申报期限
★纳税人办理纳税申报的程序和手续
★土地增值税申报表样式和填表说明
★纳税人未按规定申报的法律责任
(七)纳税时间和缴纳方法
(八)土地增值税的纳税地点
二、土地增值税清算法规解读及实务操作
★土地增值税的清算单位
★土地增值税的清算条件
★非直接销售和自用房地产的收入确定
★土地增值税的扣除项目清算
★土地增值税清算应报送的资料
★土地增值税清算项目的审核鉴证
★土地增值税的核定征收
★清算后再转让房地产的处理
★关于土地增值税的预征规定
★专家解读新规定的五大要点
1、明确普通标准住宅标准
2、混合项目要分开核算
3、转让旧房的计算操作性增强
4、分类预征到期清算
5、严格土地增值税征免规定
★财税[2006]21号土地增值税法律效力的探讨
三、土地增值税的减免税优惠政策解读及运用
★纳税人建造普通标准住宅出售征免税
★因国家建设需要依法征用、收回房地产的征免税
★因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁房地产的征免税
★个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的征免税
★个人互换居住用房地产的征免税
★以房地产进行投资、联营的征免税
★按规定合作建房的征免税
★企业兼并转让房地产的征免税
★1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的征免税
四、企业缴纳土地增值税会计处理规定及核算案例
★土地增值税会计科目设置
★土地增值税的会计处理
★土地增值税核算的操作案例
五、土地增值税的纳税筹划技巧和操作案例
★“临界点”筹划法
★费用转移或分摊筹划法
★收入分散筹划法
★建房方式筹划法
★灵活运用优惠政策法
★代收费用计价筹划法
★成本核算对象筹划法
★股权转让筹划法
★核算方式筹划法

培训目标

在房地产开发企业的税负构成中,土地增值税占有较大比重,理应引起重视;土地增值税课税对象是指有偿转让房地产所取得的增值额,它的计算、申报和清算涉及到收入及扣除项目金额的确认、扣除法和评估法计算增值额的运用、超率累进税率的对照和计算等等,所以说它又一个是计算复杂、申报难度大的直接税种。目前,房地产开发企业面对国家正规的“清算型”的土地增值税征管模式,如何理解和应对全面清算政策、如何灵活运用政策法规、如何全面掌握申报业务、如何通过纳税筹划有效降低税负,如何防范税务稽查涉税法律风险等等,已成为房地产行业财务人员迫在眉捷所要解决的难题。针对房地产行业以上重点、难点、热点操作问题,本讲座依据现行土地增值税法规,全方位地解读土地增值税的基本法规和国家清算政策,介绍土地增值税的申报业务流程和税务稽查涉税法律风险的防范措施,分析和研究土地增值税的优惠政策及纳税筹划技巧,指导和交流土地增值税日常申报业务和清算工作的经验,以达到彻底化解土地增值税税务稽查涉税法律风险之目的。

培训师介绍

章从大

章从大
章从大先生现为扬州天业科技有限公司董事长、中国人民大学MBA,中国注册会计师(CPA),注册税务师(CPT),著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官(CFO)兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务,为数百家企业提供企业内训服务,此外成功举办过数十次大型公开课。
授课风格:旁征博引,诙谐幽默,深入浅出。
服务过的客户有:中国电信、中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、常林集团、江西焦化集团、江西长运股份、立信药业、华意公司、理世实业、裕桂生物、朱提生物、创宇机械、万士达服饰、德胜龙窗帘、阿波罗运动、尖峰国际、迪耳化工、永康五金城、比飞车业、森泰机电、三美化工、银泰实业、浪达厨具、万华服饰、万德福塑胶、中杭包装、威特电池、浙江大学、扬州大学、扬州教育学院、上海交通大学、公元集团、光明集团、宇通客车、吉利汽车……
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