当前位置:培训频道岗位技能培训财务税务 》资深税务官员:房地产行业各环节涉税难疑点问题全方位解剖与鉴证 (课程编号:100141056)

房地产行业各环节涉税难疑点问题全方位解剖与鉴证

    

培训目标

本课程引用大量“法律条款、经典案例”进行分析讲解,适应于所有从事房地产开发经营的企业高管和一线工作人员,特别是企业的财务、税收主管人员和老板。参训后,有关人员对房地产行业税收的认识一定会有一个质的飞跃。
本课重点解决税收方面长期困扰的难点、疑点问题,让大家对房地产行业运营各环节的税收政策有一个较全面、暂新的认识,以更好的去适应税务机关的日常征管和税务稽查工作的需要,同时应对即将到来的更为严厉的房地产稽查。

课程大纲

第一章、征地环节存在的问题
一、土地使用权出让与转让的区别
(一)出让和转让的概念 (二)出让与转让的年限: (三)出让与转让的方式:
二、取得土地的入账成本
(一)以出让方式取得土地
1、土地成本的组成 2、以产权调换方式取得土地的入账成本 3、拆迁补偿费入帐凭证问题
(二)以接受投资方式取得土地
1、土地成本的组成 2、接受土地、房屋投资入账票据问题
(三)以转让方式取得土地(不是通过招拍挂取得)
1、以购买的方式取得 2、以接受土地投资方式,分出固定数量的资金(按销售的百分比)
3、以接受土地投资方式,分出固定数量的房屋(分得固定数量房屋);
4、以接受土地投资方式,既支付部分现金投资,又分出固定数量的房屋
(四)以股权转让方式取得土地(实际为转让)
1、接受土地投资,再进行股权收购。 2、以股权转让形式取得土地的涉税问题:
3、向对方投资,拥有被投资单位股权。
三、国有土地使用权收储问题
(一)收储是否属于土地使用权转让。 (二)土地收储支出是否属于营业性支出。 (三)相关税收规定。
四、政府返还税款、补贴收入问题。
1、返还税款、补贴收入属于什么性质的收入 2、相关税收规定
第二章、融资环节存在的问题
一、统借统还借款费用的处理:
(一)统借统还的概念 (二)相关税收规定:
1、企业所得税问题: 2、营业税问题:
二、关联方借款费用的处理
(一)关联方的概念 (二)关联方借款费用税收规定
1、关联方利息扣除规定: 2、关联企业利息计算方法: 3、关联方间无偿借款的涉税风险
三、向个人借款费用的处理:
(一)民间借贷的相关法律规定 (二)非金融企业借贷的税收规定
1、营业税规定 2、土地增值税规定 3、企业所得税规定
4、个人所得税规定 5、税收征管法、发票管理办法规定
四、委托借款费用的处理
(一)委托借款业务的性质 (二)委托借款应适用的税收法律
五、不同会计主体借款费用的处理
(一)“转贷”业务的处理 (二)“直贷”业务的处理
第三章、开发环节存在的问题
一、开发用料的会计核算
(一)甲供材问题(甲供材是否允许直接计入开发成本):
1、甲供材到底应该以何种方式计入开发成本 2、关于加工材问题,税务机关可能承担的违法嫌疑
(二)甲方提供的设备问题(如何区分甲供材和甲供设备):
1、区分甲供材与甲供设备的必要性 2、建设部《建设工程计价设备材料划分标准》
(三)混合销售问题(如何区分外购材料与自产货物):
1、增值税、营业税法规关于混合销售的征税规定 2、销售自产货物同时提供建筑业劳务的应如何计算缴纳税款
3、涉及混合销售业务,应如何取得营业票据
二、滚动开发共同成本的分配
(一)占地面积法 (二)建筑面积法 (三)直接成本法 (四)预算造价法
三、开发公司收取的拆迁公司“拆迁承包费”的开票、入账问题
(一)收入的性质 (二)应开具的发票 (三)入账问题
四、广告费、业务宣传费的计算与处理
(一)广告费、业务宣传费的计算依据 (二)广告费、业务宣传费的计算方法
1、方法一:以实现收入为计算依据 2、方法二:以预售收入为计算依据
3、方法三:以预售收入与实现收入之和为计算依据
(三)广告费、业务宣传费的填表方法 (四)广告费、业务宣传费的入账票据的合法性问题
第四章、销售环节存在的问题
一、买一赠一销售的税务处理问题(依据:国税函[2008]875号)
(一)买一赠一(组合销售)的概念 (二)按公允价值比例分配法确认买一赠一收入
(三)买一赠一与无偿赠与的区别
二、销售地下附属设施征税问题
(一)产权归开发商所有的地下附属设施(相当于开发产品)
(二)产权归全体业主所有的地下附属设施(相当于公共配套设施)
(三)产权归国家所有的地下附属设施(相当于人防工程设施)
三、销售小产权房征税问题
(一)小产权房的法律定性问题 (二)小产权房用地的法律定性问题 (三)小产权房的征税问题
四、售后回购、售后回租征税问题
(一)售后回购、售后回租的概念 (二)售后回购、售后回租的征税问题
第五章、征税环节存在的问题
一、预售收入如何计算缴纳企业所得税
(一)预售收入计算缴纳企业所得税的税收规定 (二)预售收入企业所得税计算方法
二、清算后销售或有偿转让房地产如何计算缴纳土地增值税
(一)清算后销售房屋成本的确认 (二)清算后销售房屋土地增值税税款的计算
(三)通过控制竣工时间推迟清算时间的到来
三、房地产企业应如何计算缴纳城镇土地使用税
(一)开发用地缴纳土地使用税的起止时间 (二)开发用地土地使用税的计算方法:
1、分月计算、按季缴纳 2、停缴税款土地分割计算方法
四、保障性住房税收优惠问题:
契税、营业税、土地增值税、企业所得税、土地使用税、印花税
五、企业所得税纳税地点问题
重点把握:国税发【2008】28号关于“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的20字方针。
第六章、本次涉税内容咨询会
咨询范围:咨询内容可以涉及各种税法
咨询方式:采用现场公开咨询和部分问题单独咨询相结合的方式进行
活动建议:建议会学员提前准备好企业的问题,便于我们通过本次会议获得更多的收获。

培训师介绍

资深税务官员

资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与全国税收大要案稽查工作,有着丰富的稽查工作经验。同时多年来,一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作,授课时间长达数千课时,教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科,有着十分丰富的教学经验。授课特点:准确、透彻、简捷、实用;授课风格:生动、诙谐、风趣、幽默。

培训对象

企业的各类管理人员,包括财务总监、财务经理、会计经理、财务主管、预算主管、财务人员、会计
人员;销售总监、销售经理、销售主管、销售人员;生产经理、生产管理人员;人力资源经理、人力资源主管;审计经理、审计主管;及其他相关管理人员等。

所属分类
关键词
房地产行业、各环节涉税难疑点问题、全方位解剖与鉴证、税务策划、财税管理、
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