当前位置:培训频道岗位技能培训战略管理 》企业并购重组税务处理与税务筹划专题研修班 (课程编号:100134736)

企业并购重组税务处理与税务筹划专题研修班

 

课程大纲

本期培训班自通知发出之日起开始报名,本期培训班限额招生80人,鉴于场地、名额有限,额满为止。

时 间 主讲内容 主讲专家
共两天

第一天
09:00-12:00
13:30-17:00

交 流
17:00-17:30



第二天
09:00-12:00
13:30-17:00

交 流
17:00-17:30 第一模块:59号文政策操作与案例分析
一、引入新概念:重组特殊性税务处理
1、企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区别
2、企业重组类型:企业合并、分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变
3、企业重组基本假使与资产税务处理 4、特殊性税务处理:需同时满足的一般条件
5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续
6、一般性重组与特殊性重组处理之比较 7、重组日如何确定
二、企业合并
1、企业合并的类型及操作
2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收合并与会计合并的区别(同一控制合并:向上合并、向下合并、两个子公司合并)
4、合并相关事项的继承问题:亏损、税收政策、计税基础(可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补)
5、企业合并相关资料准备
三、企业分立
1、企业分立的类型及操作 2、税收分立与会计分立的区别
3、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理
5、分立前未弥补亏损的税务处理 6、分立中一般性处理和特殊性处理的运用
五、资产收购
1、资产收购的类型及操作 2、资产收购与资产转让的区别
3、资产收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划
4、资产收购与特殊收购:实质经营性资产
六、股权收购
1、股权收购的类型及操作 2、股权收购与股权转让的区别
3、股权收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划
七、跨境重组
1、境外到境外模式 2、境外到境内模式
3、转让境内全资子公司股权形式
4、中国税务当局对跨境重组的反避税管理
八、债务重组
1、以非货币性资产清偿债务 2、如何选择适用特殊性税务处理
3、债权转股权:应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗?
九、分步交易和备案要求
1、同一重组业务的当事各方应协商一致,全部按一般性税务处理或全部选择适用特殊性税务处理。
2、企业选择特殊性税务处理的,当事各方应提交哪些书面备案资料?
3、如何确定重组业务当事各方?
4、特殊重组的主导方

第二模块:4号公告政策操作与案例分析
一、4号公告的基本要求及其出台背景
1、重组业务当事人以及当事人一致税务处理原则。
2、实质经营性资产的界定。
3、控股企业是指由本企业直接持有股份的企业。
4、重组日的确定和重组业务完成年度的确定
二、企业重组一般性税务处理管理与税务筹划
1、清算 2、债务重组 3、股权收购、资产收购重组业务
4、合并 5、分立:以东北高速为例
三、企业重组特殊性税务处理管理与税务筹划
1、备案和确认、企业重组主导方的确定
2、具有合理的商业目的、企业重组后的连续12个月的界定
3、原主要股东的含义。4、同一控制
5、债务重组 6、股权收购和资产收购业务
7、合并、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额
8、分立、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
9、重组后续税务管理、分步交易、资料保管
四、跨境重组税收管理与税务筹划
1、境外到境外模式 2、境外到境内模式3、转让境内全资子公司股权形式
4、中国税务当局对跨境重组的反避税管理
五、案例分析
1、债务重组 2、资产收购 3、股权收购 4、合并 5、分立

主讲人:

财政部官员,财税【2009】59号文主要制定人, 企业所得税法及其实施条例立法起草小组成员。参与全国交通税费改革方案设计及燃油税草案起草、企业所得税法及其实施条例起草、中央与地方说的谁分享改革方案研究制定、《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》、企业所得税跨区经营集中缴库分配暂行办法、企业所得税投资抵免与税收绕让研究制度制定等工作。

培训师介绍

培训对象

中央企业、大型集团、上市公司及关注并购重组企业的高管、财务总监、财务部长、税务主管和税务专员。

所属分类
所属专题
关键词
企业并购、并购重组、税务处理、税务筹划、并购、流程重组、企业战略、
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