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最新企业所得税汇缴法规解读及税法与会计差异分析暨汇缴实务难点问题解析

 

课程大纲

1、内资企业大纲目录:

一、企业所得税汇缴基本法规要点

(一)企业所得税的特征

(二)企业所得税的纳税主体

(三)企业所得税的征税对象

(四)企业所得税的税率

(五)企业所得税的计算

1、计算方法;

2、准予扣除项目的特殊规定;

3、不准扣除的项目;

4、避免重复征税的办法

5、资产的税务处理

(六)企业所得税的减税免税

二、企业所得税汇缴最新法规解读

(一)企业所得税工资支出税前扣除政策调整;

(二)服装生产企业广告费支出企业所得税税前扣除标准调整;

(三)享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的调整;

(四)关于固定资产折旧方法及残值比例问题的调整;

(五)享受西部大开发税收优惠政策补充解释;

(六)最新企业所得税纳税申报表修订及填表说明;

(七)供电企业无偿接收农村电力资产有关企业所得税问题的处理;

(八)物流企业缴纳企业所得税问题的规定;

(九)下岗失业人员再就业有关税收政策问题的规定;

(十)关于合并(汇总)纳税企业总机构有关费用税前扣除标准的规定;

(十一)关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知;

(十二)企业为股东个人购买汽车征税的批复;

(十三)企业取得的增值税返还收入征免企业所得税的规定;

(十四)企业虚报亏损适用税法问题的通知;

(十五)调整制药企业广告费税前扣除标准的规定;

(十六)关于债转股企业有关税收政策的通知;

(十七)总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知;

(十八)税控收款机有关税收政策的规定。

三、新企业会计制度与税法的主要差异分析与调整

(一)销售(营业)收入实现的确认差异

  1、商品交易收入实现的差异。

2、劳务交易收入实现的差异。

(二)主营业务成本的差异比较

(三)投资所得(损失) 差异

(四)工资薪金和三项经费差异

(五)非重大会计差错处理的差异

(六)或有事项差异

(七)税前弥补亏损的差异

(八)资产折旧、摊销差异

1、固定资产的折旧年限差异

2、固定资产的折旧方法差异

3、接受捐赠的固定资产差异

4、资产评估增值差异

5、无形资产的差异

6、递延资产的差异

7、固定资产修理与改良的差异分析

四、企业所得税汇缴实务热点、难点专题解析

1、企业财产损失所得税前扣除管理新办法要点解析

2、企业所得税汇算清缴筹划热点问题:

(1、 税制改革对税收筹划的影响;

(2、 固定资产设备购置时机选择(东北增值税转型);

(3、 汇算清缴是选择微利还是选择亏损。

(4、 内、外资税制合并前的税收筹划总体思路

(5、 筹划系列案例

3、技术改造国产设备投资抵税政策及操作案例

(1、相关政策

(2、申办手续和程序:

(3、操作案例说明

4、企业技术开发费扣除政策和操作案例

(1)基本政策

(2)操作案例说明

5、内资企业何时确认坏账损失并扣除? 如何计提坏账准备金?

(1)坏账损失的确认条件

(2)坏账准备的计提

6、漏提固定资产折旧和未列支的费用能补救吗?

7、现行所得税税法对内资企业固定资产加速折旧是如何规定的?

(1)允许实行加速折旧的企业或固定资产

(2)固定资产加速折旧方法

(3)固定资产加速折旧的审核管理

8、内资企业接受捐赠的资产应如何进行所得税处理

(1)基本要求

(2)会计处理及纳税调整

9、内资企业的借款费用税前扣除有什么具体规定?

10、内资企业筹建期间发生的开办费应如何摊销?

11、内资企业的广告费和业务宣传费的税前扣除标准是如何规定的?

12、最新《税收减免管理办法(试行)》要点解读

附件1、关于房地产开发业务征收企业所得税问题的新规定:

附件2、企业财产损失所得税前扣除管理新办法

附件3、最新《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

*******************************************************************************

2、外资目录大纲:

第一部分:外商企业和外国企业所得税基本法规要点

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念和特征

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围

1、征税对象:2、征税范围

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率

1、外商投资企业和外国企业在中国境内的营业机构场所适用的税率

2、外国企业投资所得适用的税率范围

3、外商投资企业和外国企业在中国境内不同税率地区设立的分支机构适用的税率

五、应纳税所得额的计算

(一)应纳税所得额计算的基本规定

1、应纳税的所得额

2、应纳税所得额计算原则

3、一些具体业务应纳税所得额的确定:

(1)外商投资企业投资所得的税务处理

(2)接受捐赠的税务处理

(3)清算所得的计算

4、税务机关核定纳税所得额

5、纳税年度

6、亏损弥补

7、外商投资企业收到的退税税款的税务处理

(二)营业收入的确定

1、分期确定的收入

2、产品分成方式确定的收入

3、非货币资产或者权益

4、销货折让、折扣

5、筹办期间内收入的确定

6、确定收入的其它问题

(三)不允许列为成本、费用的项目

(四)限定条件列支的有关费用

1、支付给总机构的管理费

2、借款利息

3、交际应酬费

4、工资福利费

5、坏账准备和坏账损失

6、汇兑损益

7、技术开发费

8、其它有关费用

(1)预提费用和准备金

(2)董事会费和董事费

(3)企业职工培训费

(4)场租费用

(5)公益、救济捐赠支出

(6)境外缴纳的所得税税款

(7)房地产企业境外销售费用及租赁房屋计提的折旧

(8)房屋装修费

六、资产的税务处理

(一)、固定资产及其折旧

1、固定资产的认定标准

2、固定资产的计价

3、固定资产改造的税务处理

4、固定资产的折旧方法

5、固定资产的折旧年限

注:关于固定资产使用年限的认定问题的若干规定

6、固定资产的加速折旧

7、承租固定资产的税务处理

8、固定资产的转让收益

(二)无形资产的税务处理

1、无形资产的计价

2、无形资产的摊销

(三)其它资产的税务处理

1、存货

2、对涉及资产税务处理的一些特殊情况的说明

3、筹办费

七、关联企业业务往来

(一)关联企业的认定

(二)关联交易的原则

(三)关联企业申报

八、外商投资企业和外国企业所得税的一般优惠政策

第二部分:外资企业所得税汇缴最新部分法规解读

1、关于从事林业种植外商投资企业在取得林木销售收入前所发生费用税务处理的批复

2、关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知

3、关于外国企业在华提供信息系统的运行维护及咨询服务征税问题的批复

4、关于外商投资企业从事贷款担保业务计提坏帐准备问题的批复

5、关于转让定价税收管理工作中资本性调整问题的通知

6、关于外商投资产业指导目录有关税收问题的批复

7、关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知

8、关于外商投资企业执行软件和集成电路企业所得税政策有关审批程序的通知

9、关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知

10、关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知

第三部分:新企业会计制度与税法的主要差异及协调

一、 收入确定的差异分析

1、销售商品收入的差异分析。

2、商品销售的折扣与折让差异分析

3、接受捐赠收入的差异分析

4、豁免债务收入差异分析

5、长期投资收益差异分析

6、其他收入差异分析。

(1)外商投资企业取得的会员费收入差异分析

(2)国库券利息收入差异分析

(3)非货币性资产收入差异分析二、资产计价差异分析

1、存货发出计价差异分析

2、自行开发无形资产的计价差异分析。

3、借款费用资本化差异分析

4、非货币性资产投资差异分析

三、成本费用扣除差异分析

1、固定资产折旧差异分析

2、筹办费摊销差异分析。

3、坏帐准备差异分析

4、固定资产改造差异分析

5、资产减值准备差异分析

6、罚款、捐赠支出差异分析

7、借款利息的差异分析

8、职工工资差异分析

9、职工福利费差异分析

10、业务招待费差异分析

四、企业会计制度与税法规定部分差异对照简表

第四部分:外企所得税汇缴实务热点、难点专题解析

一、外商投资企业再投资退税规定及操作案例

1、再投资退税的基本规定

2、再投资退税的特殊规定

3、关于外国投资者范围的规定

4、关于再投资范围的规定

5、办理再投资退税一般需向当地税务局提交的资料

6、再投资退税申报的普通流程图:

7、再投资退税综合案例分析(1-3)

二、外资企业购置国产设备抵免企业所得税操作实务

1、投资抵免税的基本规定

2、投资抵免税的实务操作规定

(3).项目确认书和设备清单的办理

(3). 备案登记管理

(4). 退税申报、审核

三、外商投资企业和外国企业接受捐赠资产的税务处理

(一)企业接受的非货币资产

(二)企业接受的货币捐赠

四、外商投资企业和外国企业发生的年度亏损弥补的税务处理及案例解析

(一)在我国境内只设有一个营业机构

(二)外商投资企业汇总或合并申报 案例

(三)外商投资企业发生合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务时的亏损弥补

五、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限规定

六、外商投资企业技术开发费加计扣除操作实务及案例

1、加计扣除的条件

2、加计扣除的范围 

3、加计扣除金额的规定

4、取消外商投资企业技术开发费加计扣除审批的后续管理

七、先进技术企业、产品出口企业两种优惠政策的优化选择

八、关于外国企业常驻代表机构税收管理专题解析

(一)关于规范外国企业常驻代表机构税收管理的规定

(二)外国企业常驻代表机构税收管理系列规定

九、外资与内资所得税税法的主要差异比较

一是税前扣除标准的规定不同

二是资产的税务处理规定不同

三是所得税优惠的规定不同

另外:税率、汇缴期限、汇总纳税的不同。

培训目标

最新企业所得税汇缴法规解读及税法与会计差异分析暨汇缴实务难点问题解析

培训对象

财务、会计用相关人员

培训师介绍

陈建昌

陈建昌
中国税务律师、财税(法律)高级讲师—既是实战家,也是演讲家;
资深税务筹划专家、财税(法律)综合顾问—税务稽查出身,筹划更具权威;
财税大专、法律本科毕业--财税、法律科班出身,财税、法律具深厚知识功底;
注册税务师、会计师、律师--精税法,懂财会,通法律,“三师”聚一身。
曾经担任:
某地税务局税政科科员、副科长、稽查队队长
某地国税稽查局局长
安东律师事务所兼职律师
深圳市税桥税务师事务所总审
深圳市德安税务师事务所合伙人
深圳市任达税务师事务所合伙人(现任)
广东明轩律师事务所执业律师(兼职)
全国部分大中城市多家财税(法律)综合顾问
全国部分大中城市十余家资深财税培训机构客聘讲师
中国财税法律咨询网、广东财税咨询网、广东税务律师网执行总编
北京税收与市场调查研究中心-“企业与市场纳税问题答疑”、“纳税俱乐部”杂志特约撰稿人
陈老师以自己曾查处的稽查案例演示税法----真实、生动,影响深刻;,以二十多年的稽查经验解说筹划----寓情、寓理,领悟非凡、;务实、系统、精彩的税法解读,真诚、洋溢、恢谐的财税演讲,以及善于互动式课堂交流的授课风格,曾受到全国各地培训学员的一致好评,被喻为“财税培训的演讲家”、“财税与法律完美结合的化身”。
服务过的客户有:客聘培训机构:世界税收联合会北京分部、国际财务管理协会亚洲总部(香港)、中国策划学院、中国策划师网、中国国际税务咨询网、深圳市外商投资企业协会、众人行管理咨询机构、深圳市聚星企业管理咨询有限公司、北京金税国际税务咨询有限公司、北京世纪之光培训中心、北京中经众联信息中心、聚成企业管理顾问有限公司、浙江视野大讲堂(绍兴)、智慧树管理网常年客聘高级讲师。
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学员反馈意见: 优 势:学识渊博且富有实战经验,能现场及时解难释疑;课程应用性强,系统、有条理、生动有趣、指导性强;真诚、洋溢、恢谐,具有演讲家的风度;条理清楚、思路清晰、具有独到的见解;财税与法律较完美的结合。不 足:有时语速较快—-陈老师对此已有所认识并会尽力去克服。
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技能专长:财税法律演讲、财税法律顾问、税务筹划、税务审查、解决纳税争议、行政诉讼、合同纠纷诉讼、婚姻家庭诉讼等。
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主要研究领域:税收政策的研究与执行、税务稽查风险应对、税务审计、财税代理、财税顾问、纳税筹划、税务行政复议或诉讼、刑民事诉讼(合同纠纷、经济犯罪、婚姻家庭)。
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筹划、顾问或指导单位:陈老师在较短的时间内就曾为以下单位----或为顾问、或为筹划、或为解决纳税争议、或为指导(协调),并取得一定的成功业绩(包括但不限于以下单位):芒果网、深圳市深中凯房地产有限公司、深圳市赛格股份有限公司、深圳市财税达财务顾问有限公司、深圳市三盛财务顾问有限公司、深圳市金叠投资理财咨询有限公司、深圳市瑞星会计师事务所、深圳市任达税务师事务所、深圳市中讯恒达科技有限公司、深圳市智普科技有限公司、深圳市永忠和实业有限公司、深圳市九鼎空气净化设备有限公司、深圳市嘉航国际货运代理有限公司、深圳市深宝电子厂、深圳市兴富鑫五金有限公司、深圳市宇星科技发展有限公司、深圳市大川子洋科技发展有限公司、中山市公路设备自动化有限公司、重庆万芳化妆品有限公司、沈阳市金三角饭店、新疆友好(集团)股份有限公司、北京市王府井大商场、浙江福泰隆连锁超市有限公司、万佳福超市有限公司、安徽双轮集团、南宁好邦通用医疗设备有限公司、杭州士兰光电技术有限公司、山西万佳福仓储超市有限公司、中信海洋直升机股份有限公司……
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