企业内部控制：框架与实施

《企业内部控制：框架与实施》课程大纲

1. 课程整体介绍与价值
1.1 内部控制，创造价值

 在市场竞争日益激烈的环境下，如何确保企业经营的效率和效果？
 面对无法避免的各类风险，企业如何应对并做好自身风险管理？
 面对复杂的经营环节，如何确保企业财务信息的可靠性？
 立信锐思认为：内部控制与风险管理体系是企业应对以上挑战的必然选择。

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“企业的失败都是因为内部控制的失败”。内部控制是现代企业经营和管理的根基，是企业基业常青的保障。很多企业因内控不力，管理低效致使经营效率低下、企业资产流失、财务报告失真，甚至是遭受灾难性损失（例如中航油公司）。缺乏内控的企业纵然能兴旺一时，但必然会在长期的发展和市场竞争中败下阵来。无数国内外企业的兴衰成败用事实证明了：得控则强，失控则弱，无控则乱。

1.2 日趋严格的监管要求
2002年7月30日《萨班斯-奥克斯利法案》（“萨奥法案”）的颁布，标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并将首先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。
对于企业而言，面对日趋完善的法律法规和监管措施，内部控制已经不是做与不做的问题，而是如何做好的问题。

1.3 权威培训，立信锐思助力企业内控建设
对内部控制，有不少企业心为之，却苦无良策。面对企业发展中形成的种种历史问题和复杂交错的业务环节，如何着手启动内部控制的建设？什么是有效的内部控制体系？如何建立、评价和改进企业的内部控制？

立信锐思《企业内部控制：框架与实施》课程分为基础课程、内控政策法规解读、国际经验借鉴、内控体系的构建、内控实务操作、内控审计与评价等七大模块，将为你系统介绍内部控制相关理论背景，为你提供科学、系统的内部控制思路和方法；同时结合培训讲师从事内部控制咨询服务的真实企业案例和咨询实践经验，指导你在实务中如何提升企业内部控制与风险管理。

2．立信锐思的优势
2.1 权威培训来自专业咨询经验
作为一门实践性极强的培训课程，《企业内部控制：框架与实施》培训课程必须由经验丰富的培训师及专业培训机构来支持和保障。
作为《企业内部控制：框架与实施》培训课程的设计者和实施者，立信锐思是一家致力于内部控制、风险管理以及财务培训与咨询的专业机构。公司曾为东风汽车、宝钢国际、杉杉股份、浦东路桥等大型国有企业、上市公司、优秀民营企业等几十家国内知名公司提供风险测评、内部控制咨询及专业培训服务。在内部控制、风险管理以及财务培训与咨询领域，立信锐思汇聚了众多具有深厚理论功底的研究专家和丰富实务经验的咨询顾问。

立信锐思的专业内部控制培训团队和咨询团队相互配合，针对企业各类需求提供不同的企业内训方案。咨询与培训相互提升相互促进，专业的内控和财务培训的优势使我们能真正的为企业制定高水平、个性化和贴近实践的培训课程，全面满足企业提升内控水平的实际需求。
2.2 精心打造，满足学员需求

 学员为本、实战性强。
课程讲师积累了大量内控失败典型案例及咨询服务案例，指导学员理解内部控制原理，并提供操作工具指导实务操作。

 内容系统、模块化设计
课程较为系统地介绍内部控制和风险管理理论，并设计成多个模块。各个模块相对独立又有机地成为一体，培训时可根据学员层次和需求灵活调整。

 通俗易懂、深入浅出
课程化繁为简，以生动有趣的语言和丰富的案例，摒弃繁琐理论，深入浅出，直指核心精要，并在一些课程中让学员进行模拟演练，让学员快速掌握实战重点，有效节约学习时间和成本。

 专业前沿、视角新颖
持续追踪业界最新动态，掌握专业领域的前沿知识，具有自己独到的见解和领悟，并将国际先进的管理理念和方法同我国企业运作的实际情况相结合，为客户开拓内控视野。

3.立信锐思内控培训体系
3.1 课程模块、大纲及具体收益
课程分类 课程模块名称 课程大纲 主要课程收益 预计课程时间

基础课程L1
L1-1内部控制和风险管理总论 
引言：几个企业财务风险管理案例分析
 舞弊理论介绍
 内部控制与风险管理理论（COSO框架介绍）
 何为控制环境？
 如何识别和评估风险？
 何为控制活动？
 信息与沟通的含义
 如何监督？
 美国萨班斯法案（SOX）简介
 我国企业内部控制规范解读
系统掌握内部控制和风险管理的基本理论框架、相关概念，了解国内外内部控制相关法规动态 3课时


内控政策法规解读L2
L2-1国资委关于央企风险管理制度文件解读
 国资委风管制度的出台背景
 风管制度的主要内容和核心要求
 企业对国资委风管制度的应对策略和做法 了解国资委的监管背景、掌握企业对央企风险管理制度的应对，让企业符合国资委的监管，并切实提升公司的风控能力。 4课时

L2-2五部委关于09年上市公司实施内部控制文件的解读  五部委《内部控制基本准则》的出台背景
 《内部控制基本准则》的基本框架和核心内容
 上市公司实施内部控制的应对策略
 内控管理手册的指定和实施
了解《内部控制基本准则》对上市公司内部控制和风险管理制的要求，让企业实行有效的内部控制，以符合监管机构的监管，并切实提升公司的内部控制能力。 5课时




国际经验借鉴L3
L3-1: 萨班斯-奥克斯法案（SOX）下内部控制监管的发展  美国SOX法案之间的内部控制监管要求
 安然事件分析
 SOX法案404条款的核心内容
 公司实施404条款相关要求的成本和收益
 从五要素框架到八要素框架的演变
 八要素的主要内容分析和要求 了解SOX法案的出台背景，了解404条款的主要内容和对上市公司的监管要求，掌握ERM八要素框架的主要内容，以及与五要素框架的差异。 4课时

L3-2: 著名跨国企业内部控制的经验分享 公司内部控制的理念
 内部审计部门在公司组织结构中的定位
 具体业务循环的主要风险点
 具体业务循环的检查和测试方法
 内部审计的报告和持续关注 了解国际大公司的内控理念和操作方式。 6课时

L3-3: COSO的ERM框架形成及对企业的指导意义 
ERM框架的出台背景
 ERM框架的主要内容和核心要求
 ERM框架与COSO五要素框架之间的异同
 企业如何在内控中实施ERM框架
 ERM的事实案例分析 了解国外先进的风险管理和内部控制的理念，了解ERM框架与COSO五要素框架之间的差异。 4课时

L3-4: 内部控制、企业风险管理及ISO9000的区别与联系
 内部控制的概念和框架
 风险管理的概念和框架
 ISO体系的概念和框架
 三者的异同分析
 企业如何实施内部控制、风险管理和ISO管理体系 了解风险管理和内部控制的理念，了解ISO管理体系的理念，了解他们的相同点和不同点
4课时

内控体系的构建L4
L4-1如何构建有效的企业内部控制体系 
企业内部控制体系实施原则与途径
 组织控制设计
 人员控制设计
 财务控制设计
 中国企业内控及风险管理实务常见误区 掌握企业内部控制体系建立和执行的工具、方法 3课时

内控实务操作L5
L5-1财务循环内部控制 
财务控制的常见风险与控制重点
 财务组织结构设计与岗位设置
 货币资金管理控制
 票据管理控制
 收款环节风险及控制
 付款环节风险及控制
 债权债务及实物管理的财务控制
 会计核算的流程控制 掌握财务环节内控容易出现的问题及相应的控制措施 3课时

L5-2经营活动中内部控制 
销售环节的内部控制
 采购环节的内部控制 掌握销售、采购环节内控容易出现的问题及相应的控制措施 3课时

L5-3投融资内部控制及子公司管控 
投资环节内部控制
 筹资环节内部控制
 担保的内部控制
 集团公司的子公司管控 掌握投融资、集团子公司内控容易出现的问题及相应的控制措施 3课时

内控审计与评价L6
L6-1内部控制评价与内控审计  内部控制评价主要方法
 如何构建公司内部控制评价体系
 内部控制评价的组织与执行
 各业务活动的内控审计要点介绍 学会如何评价构建企业内部控制，以及如何进行内控审计 3课时

L6-2: 舞弊检查与内部控制
 什么样的人会舞弊
 职业舞弊理论——GONE、ACFE等
 如何利用内部控制反舞弊
 内审人员在内部控制和反舞弊中的作用 了解舞弊的最新案例和相关理论，了解内部控制和舞弊的关系，明确内审人员在其中的作用
4课时

立信锐思培训师团队
承担立信锐思《企业内部控制：框架与实施》培训课程的培训师均来自著名高等学府及权威机构，并拥有相关专业的硕、博士学位，他们除担负日常的培训任务外，还担任内控咨询项目的团队领导，拥有丰富的实践经验。

4.1立信锐思内部培训师
冯萌博士： 立信锐思执行合伙人，复旦大学管理学院获会计学博士学位，攻读博士阶段曾参与财政部会计司新准则制定基础研究工作。曾在德勤工作三年，期间参与了多项实地审计项目，撰写了多项准则比较研究报告和典型会计与审计案例分析报告，并为上海实业集团、英特尔、先灵葆雅、上海锦江集团、太平洋保险、申银万国、腾隆集团等多家知名企业进行财务和内控培训。2007年8月独著《市场经济条件下会计信息的法律意义研究》（中国时代经济出版社）；此外，在《会计研究》、《财务与会计》、《证券市场导报》、《会计研究月刊》（中国台湾）、《中国注册会计师》等学术期刊上发表论文多篇。

杨芳博士(在读)：立信锐思执行合伙人，立信会计师事务所内控咨询部合伙人。复旦大学管理学院会计学博士，曾在复旦大学管理学院工作多年,精通项目管理及内部控制理论与实务。 多年的企业内部控制咨询经验,组织与领导杉杉股份、广博股份、浙江万丰、浦东建设、东风汽车等多家上市公司的企业内部控制咨询和评估，对企业内控评估有深入的见解。曾为东风汽车、大江食品、海博股份、小商品城、中材国际、杉杉股份等国内知名上市公司进行内部控制培训。

高垚博士：立信锐思执行合伙人，复旦大学管理学院会计学博士，挪威经济管理学院（NHH）访问学者。对国内外的内控法规和实务案例有深刻的理解，参与了立信锐思内控软件的研发，对信息系统内部控制有深入的研究，为浦东建设、宝钢国际、长江石化等多家知名企业的内部控制咨询项目。

吴益兵博士（在读）：立信锐思执行合伙人，复旦大学管理学院会计学博士。参与了多项实地内控研究项目，撰写了多项内部控制研究报告，并为主持和参与宁波联合、杉杉股份、万丰奥威、熊猫线缆、赛扬国际等多家知名上市公司咨询项目。此外，在《会计研究》、《上海证券报》、《财务与会计》、《当代财经》等期刊上发表论文多篇。

4.2 立信锐思外聘培训师
马军生博士：立信锐思特聘讲师，上海证券交易所博士后、复旦大学管理学院会计学博士。精通财务、审计理论与实务，并带领团队开发了“复道守护者”智能化企业内部控制软件。在《财务与会计》、《企业管理》、《中国证券报》等报刊发表论文多篇，编著出版CFA中文教材《财务报表分析技术》一书。曾为金光纸业（APP）、锦江国际集团、上海航空、太平洋保险、新华传媒、大江股份、等知名公司进行培训。

4.3立信锐思特聘资深顾问
李若山教授：立信锐思特聘顾问，复旦大学博士生导师，国内内部控制理论及实务领域权威。致力于会计、审计理论及财务方面的研究。同时担任财政部会计准则咨询委员会委员、上海证券交易所专家委员会委员、上海司法鉴定委员会委员以及多家公司的独立董事或顾问。在国内担任太平洋保险等多家５００强企业的独立董事，在业界声誉卓著。

《企业内部控制：框架与实施》培训目标

 了解的内部控制与风险管理原理及方法
 接触大量真实鲜活的企业内控的咨询经验和实践案例
 掌握采购、财务、生产、投融资等各个业务循环的关键控制点、控制方法
 掌握如何结合企业自身发展阶段和特点建立符合企业切实需要的内部控制系统
 帮助学员提高结合企业经营实际，识别和应对各类风险的能力

《企业内部控制：框架与实施》培训对象

 财务总监及公司高级管理人员
 负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员
 采购、销售、人力资源等职能部门的经理和管理人员
 企业内控体系中的其他相关人员
 从事内控相关咨询工作的中介机构人员

培训师介绍

专家团