当前位置:培训频道岗位技能培训财务税务 》张学斌:新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理 (课程编号:100115599)

新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理

 

培训目标

随着我国经济的不断飞跃发展,财政部、国家税务总局为了适应世界经济发展的大环境,符合经济全球化和会计国际化趋同的潮流,相继推出了新《企业会计准则》、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例,并对现行增值税、营业税和消费税等相关政策做出了重大调整。这些变化对我们的会计核算体系产生了重大影响,尤其在新税制下如何把握税收要点,规避企业纳税风险;如何通过会计报表信息正确反映企业经营状况,防范税务稽查风险,是我们本次会议要解决的主要问题。
企业涉及的经济活动纷繁复杂,财税处理往往比较困难。特别是长期股权投资以及企业合并、分立、整体转让 、资产置换、改制重组、清算、资产评估等业务更是难中之难。本次培训旨在帮助相关企业重点解决企业长期股权投资及并购、重组中的财务难题、找寻财税处理的有效路径,并对企业提供一些重组改制的税务筹划方略。本次研讨会是我国财税实务领域的一次以长期股权投资、并购重组为主题进行的高端培训,会议将对目前上市公司成功的案例进行详细的剖析,是一场档次高、规模大、影响广泛的交流学习盛会,最突出的特点将财务、会计、税务三大内容有机融合,理论与实践的完美嫁接,为企业高级财务人员提供最有效 、最适用的财税解决方案,成为资本运作的行家里手。

课程大纲

新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理会议内容
第一天 培训内容:新税制下,税收风险的防范 主讲专家:张学斌
第一部分 资产类项目
一、交易性金融工具1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
二、应收账款1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
三、存货1、会计处理 2、增值税有关规定 3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 :1)固定资产与低值易耗品有一定区别;2)低值易耗品摊销有不同规定 ;
3)存货跌价准备在税前不允许列支;4)以债务重组方式换入存货成本 ;5)存货发出计价方法。
四、固定资产1、会计处理 2、增值税有关规定 3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务:1)残值率——要求5%;2)使用年限;3)固定资产减值准备不允许税前扣除;4)接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得,提取的折旧可在税前扣除;5)以债务重组方式换入固定资产计价;6)非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
1)无形资产的确认问题 2)无形资产的使用年限3)无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理 2、营业税及所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产1、会计处理2、营业税规定3、所得税规定4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务:1)开办费;2)租入固定资产改良支出;3)装修费等;4)固定资产修理与改良的区别。
第二部分 负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
二、预收帐款1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬1、会计处理 2、企业所得税规定 3、个人所得税规定4、纳税调整操作实务1)工资及三项费用;2)保险;3)住房公积金;4)辞退福利;5)股份支付。
四、预计负债1、会计处理 2、所得税规定
五、实收资本 六、资本公积 七、盈余公积和未分配利润
第三部分 损益类项目
一、营业收入1、会计处理1)正常销售商品收入;2)劳务收入;3)让渡使用权收入;4)建造合同。2、增值税的有关规定 3、营业税有关规定4、所得税有关规定 5、纳税调整操作实务 6、其他收入的差异:1)技术转让费;2)在建工程试运行收入
二、营业成本 三、销售费用 1、手续费和佣金 2、广告费和业务宣传费
四、管理费用1、开办费:国税函[2009]98; 工资:条例和国税函[2009]3;2、职工福利费:条例和国税函[2009]3,国税函[2009]98;3、职工教育经费:条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202;4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费:条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202;5、研究费用:条例50%加计扣除、国税函[2009]98。五、财务费用1、借款利息资本化和费用化 2、营业税规定 3、所得税规定 六、资产减值损失七、公允价值变动损益八、投资收益九、营业外收入十、营业外支出
第二天 培训内容:会计报表深度解析及企业财务风险管理 主讲专家:张学斌
第一部分 资产负债表
1、资产类科目的分析1)资产的质量如何衡量?什么叫“时点”概念?2)货币资金中的“来龙去脉”与企业财务信息控制?3)“健康”的资产结构比例是怎样的?
2、负债类科目的分析1)负债的质量如何衡量?与所有者权益之间的比例关系2)“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系及企业战略。3)“短期借款”占流动负债的“良性”比例4)“应付职工薪酬”对企业会计偿债指标的重大影响
3、所有者权益类科目的分析1)所有者权益“追求”什么?所有者权益结构与企业发展战略2)会计人员眼中的“实收资本”应是什么?3)“资本公积”各明细项目转增“实收资本”的差异?
第二部分 损益表
1、利润数量分析“五步棋”2、利润质量分析中关键的“五对关系”3、营业收入的分析1)“收入”与“利得”的概念?2)收入与应收账款的增长速度“快慢”意味着什么?3)“视同销售”“价外费用”与会计眼中收入的区别?4、营业成本的分析1)营业成本与毛利率之间的关系?2)“收入”和“成本”的配比注意什么?5、营业利润的结构应是怎样的?6、期间费用与利润的关系?期间费用分析的“多重角度”。
第三部分 现金流量表
1、利润非现金2、现金流量表与资产负债表及损益表最大的不同点?3、现金流量表三项活动的8大结构图透视企业“生命线”

认证考试
凡希望参加认证考试之学员,在培训结束后参加认证考试并合格者,颁发与所参加培训课程专业领域相同之:“香港培训认证中心HKTCC国际职业资格认证中心《国际注册高级财务管理师》和《国际注册高级税务筹划师》职业资格证书”。(国际认证/全球通行/雇主认可/联网查询)。(课程结束15日内快递给学员)。高级证书申请费1000元/人(高级证书申请须同时进行理论考试和提交论文考试,学员在报名参加培训和认证时请提前准备论文并随理论考试试卷一同提交)(参加认证考试学员须交纳此费用,不参加认证考试学员无须交纳)。

培训师介绍

张学斌

财税咨询专家。我国转让定价/预约定价税务专业服务的实务操作专家、中国转让定价网总裁、中国转让定价服务联盟首席转让定价专家。先后在浙江大学MBA、中山大学MBA、上海交通大学与香港城市大学合作MBA课程授课。曾为深圳富士康集团、深圳同洲电子股份、深圳郎钜地产、广西斯壮股份、长城计算机集团等近百家企业提供过财务管理咨询,纳税筹划方案设计和管理培训等方面的服务。熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作;其课程具有:理论注重系统性和前瞻性;过程注重学员参与和现场互动;课程内容实用性和针对性强;大量的案例分析,使学员能学有所用;课程生动活泼的教学方式等特点。

培训对象

财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、投资发展部负责人、主管会计等。

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