当前位置:培训频道岗位技能培训财务税务 》赵老师:“新收入准则在各行业运用的深度解析与新报表实操技巧”高级训练营 (课程编号:1001138448)

“新收入准则在各行业运用的深度解析与新报表实操技巧”高级训练营

  
 

课程大纲

课程背景
2018年6月底,财政部颁布了财会〔2018〕15号文对报表做了重大修改,推出了两套报表体系,与过去相比新报表焕然一新。报表巨变与新准则改革密切相关,持有待售、政府补助等新准则变化多多,新收入准则更是会计实务的大革命。收入确认的“五步法”模型,以及以“控制权转移”替代“风险报酬转移”理念的变化,对每个财务人员都是巨大的头脑风暴,收入的确认与计量方法与以往任何时期都不一样,其影响面覆盖到全部行业,所有企业无一例外,企业的日常经营和管理决策都需要重新审视并进行相应调整,企业对现有的商业模式和合同条款都需要进行梳理,修改会计流程和内部控制规范,无疑财务人员面临着财务管控升级与财务人职业判断危机的新形势。同时伴随会计改革必然对税会差异和税务处理产生新的影响,涉税风险又无处不在。为了帮助企业财务人员及时领悟会计最新改革的精髓,深刻理解报表变化的要点,精准把握新收入准则对各个行业的影响,全面分析会计改革产生的新的涉税风险点,我们特此举办由国家税务干部学院(即扬州税院)资深会计教授、财税实战派专家赵建华主讲的“新收入准则在各行业运用的深度解析与新报表实操技巧”实战培训课程,此次培训将对最新会计改革的实务操作进行全方位解读,重点是对新收入准则和新报表的实操运用大量实务案例进行深度剖析,并将会计处理与涉税处理紧密结合,帮助财务人员全面提升会计新政的实际操作水准,及时有效的防范涉税风险。

课程受益
1.全面把握新报表的重要变化和操作要点;
2.深刻理解新收入准则对各个行业的影响;
3.准确解读政府补助与持有待售新准则的会计处理;
4.及时解决涉税处理与风险防范;
5.设计实施方案,及时运用合法、有效的会计和税收策略

培训费:3280元/人(含培训、资料、现场咨询、学习期间午餐及茶点等);食宿统一安排,费用自理。
培训对象:财务总监、财务经理、财务主管、审计人员,公司高层管理人员等


课程大纲: 
一讲 收入准则全解析
听说过房地产企业在建房阶段就可以提前确认收入吗?听说过收了货款、开了发票、给了客户提货单居然不能确认收入吗?知道商务平台收入确认只有阿里巴巴一家做对了吗?知道卖车时给予延长质保期的优惠、卖产品保维修等行为都需要分拆确认两项收入吗?……新收入准则已经彻底颠覆了原来收入确认的理念和规定,过去的方法武功尽废,每个行业都受影响,无一企业能够幸免。我们将对新变化的每个步骤、受影响的每个行业运用大量实务案例进行详尽解析,总有一款适合您!
一、新收入准则的主要变化
(一)收入确认模型的变化
1.将现行的收入与建造合同两个准则统一为一个收入确认模型;
2.以“控制权转移”取代“风险报酬转移”作为收入确认的判断标准;即收入的确认说明商品或服务的控制权转移。
(二)收入确认具体应用全方位的变化
二、新收入准则的精髓 ——“五步法”模型深度解析
(一)第一步:识别与客户之间的合同
(二)第二步:识别合同中的单项履约义务
(三)第三步:确定交易价格。影响交易价格的四大因素:可变对价、重大融资成分、非现金对价和应付客户对价
(四)第四步:合同交易价格的分摊
(五)第五步:确认收入——在履约义务完成时
三、合同履约成本与合同取得成本
这是两个新概念,也是两个新的一级科目哦!
四、特殊交易的收入确认和计量的具体规定
(一)客户有退货权的销售业务处理 
(二)附有质量保证条款销售业务的会计处理
(三)多方交易主要责任人或代理人识别与处理 
(四)客户有额外选择权的销售业务处理
(五)涉及知识产权许可的销售业务处理(一次或分期?)
(六)售后回购销售业务处理
(七)客户有未行使合同权利的销售业务处理
(八)客户支付的不可退还的初始费处理


第二讲 持有待售新概念
新报表中已经有了持有待售资产、持有待售负债和终止经营净利润的陌生面孔,,这些会计新概念是个神马?同时这个新准则有关减值、折旧等的规定,将进一步加大了企业纳税调整的难度,这些你都知道吗?
一、持有待售的非流动资产或处置组的分类
(一)持有待售的非流动资产或处置组的含义
(二)划分为持有待售类别应当同时满足的条件
(三)持有待售的非流动资产或处置组的分类
二、持有待售的非流动资产或处置组的计量
(一)首次划分前应当按账面价值计量
(二)划分日发生减值的应当计提减值准备
三、持有待售和终止经营的列报
(一)持有待售资产和持有待售负债在资产负债表中要单独列示
(二)终止经营净利润在利润表中单独列示 


第三讲 政府补助大变脸
政府补助你还全部计入“营业外收入”吗?那你OUT了!新的政府补助准则已经要求将企业收到的政府补助,根据政府补助的具体性质进行判断,作会计处理时分别计入主营业务收入、其他收益、营业外收入,还可以冲减资产账面价值,冲减成本或冲减费用,这项改革还直接导致利润表又增加新项目,还有新的会计科目诞生了。真的是“翻脸比翻书还快”,你脑海里的那些老方法已经彻底不好使啦!


第四讲 报表格式大变化
现在已经有了两套报表了,格式大变样了呢!比如固定资产转让收益不是一直记在营业外收入的吗,现在怎么变了?是的,一个新科目横空出世啦——资产处置损益,报表中居然还列报为营业利润!还有其他收益、合同资产、合同负债等等又是什么梗?
一、资产负债表主要变化
(一)新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目;
(二)新增“合同资产”行项目、“合同负债”行项目
二、利润表主要变化
(一)新增“资产处置收益”行项目
(二)新增“其他收益”行项目
(三)新增“持续经营净利润”和“终止经营净利润”行项目
(四)新增“研发费用”行项目。
“其他综合收益”、“综合收益总额”……还有更多变化在等着你!


培训师介绍

赵老师

国家税务干部学院(即扬州税院)涉税会计教研中心主任、资深教授,担任了国家税务总局党校司局长班、处级干部班以及各种高层次业务骨干培训班以及企业财务主管的会计教学,有丰富的培训经验,2016年被评为全国税务系统首批名师。上海财经大学、浙江大学等高校兼职教师以及多家大型财税培训机构的特聘师资,并受邀在伊利集团等多家大型企业集团举办讲座200余场。先后到日本税务大学校、台湾会计准则委员会进行学术交流,多年来在学等《财会通讯》等财经类杂志发表了40多篇学术论文,并主编或参编了《财务会计(税务版)》等多本会计教材。

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