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金三”风暴下的房地产、建筑企业——合同涉税风险控制与票据管理专题

  
 

课程大纲

‖培训对象‖各房地产公司与建筑施工企业总经理、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
‖资    料‖本次专题配套讲义,政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2018年6月12日至14日(12日全天报到,13-14日两天课程)
‖培训地点‖厦门◇金瑞佳泰酒店(思明区红莲中路607-609号,近会展中心/环岛路)
‖相关费用‖人民币3380元/人(含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等)。
             ↘ 如需安排食宿者,可统一安排,费用自理,(具体详见参会确认函)。


‖专题说明‖      
随着营改增的全面推开,金税三期全面上线,互联网+税务行动开启,增值税专用发票管理更加严格,这些情况对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理等方面都将产生重大影响。企业应积极利用营改增这一契机,通过改善和优化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇,降低潜在的税务风险。
经济合同决定了企业的经济业务,经济业务及其具体内容决定企业的纳税义务。经济合同作为税收凭证,与发票、结算单据等共同构成证据链,为企业经济业务提供有效的证明效力。同时,经济合同还作为纳税管理工具,为企业纳税筹划及其运作提供有效的法律保障,进而防控、规避、化解企业的纳税风险。
合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环,在营改增后大背景和金税三期严监管下,我们务必要审慎对待合同的签订,合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税收负担,企业必须重视业务过程中的合同管控。业务操作过程中处理好合同管理,既能够规范企业经营活动降低企业稽查风险,同时还能对税收进行统筹规划,至少达到不交冤枉税,甚至节税目的。本次课程结合"营改增"最新政策,为大家重点讲解合同管理中需要重点关注的税务问题和票据的风险管理。
全面增值税时代,实现合同管理与票据处理完美结合,可以最大限度地化解企业的纳税风险。本课程以经济合同基本法律知识为基础,以涉税风险防控、规避及化解为主线,以真实案例为背景,使广大财会人员、合同法务人员等,在全面营改增后,巧妙利用经济合同,有效规避企业纳税风险,砍掉税收成本,为企业增收创益。


‖主讲内容‖
开篇语:合同与税收
一.当前征管形势对企业税务管理影响
二.营改增对企业内控的巨大压力
三.后营改增时代税务风险与税收管理新思路
四.合同在税收管理中的重要性
五.税率调整对建筑房地产企业影响


第一节:涉税票据基础知识 
一.企业入账的合法有效凭证种类与进项税抵扣凭证
二.合同确定纳税义务时间
三.票据的审核要点
四.跨期票据的处理
五.虚开发票的认定与风险规避
六.未按规定取得发票应如何补救
七.稽查查处不合规票据如何定性处罚与避险


第二节:合同签订中的涉税条款 
一.合同价格是否含增值税、税率
二.发票开具时间与种类
三.结算方式
四.合作方纳税人身份与票据种类
五.票据不合规的法律责任
六.折让、索赔、退货与红字发票的开具
七.一般纳税人票据方面需规避哪些税收风险点
八.税率调整后应如何取得发票


第三节:营改增后企业合同税收管理 
一.材料、设备购销合同
1.供应商纳税人身份
2.价格是否含税(不含税价、税率、税额)
3.运输费、安装费结算方式与税负
4.发票条款(开具时间、种类)
5.结算方式决定纳税义务时间
6.违约金不要与采购量、金额相关
7.进项税额抵扣与进项转出
8.销售附带安装如何开票
9.不同抵扣率,价格差异如何选择
10.发票开具约定
11.各种促销方式税收风险控制
二.资产租赁合同 
1.动产租赁
2.不动产租赁
⑴ 约定免租期的税收风险
⑵ 无租使用的税收风险
⑶ 不等额租金的账税处理
⑷ 提前一次性收取跨年租金
⑸ 转租的账税处理
⑹ 租入不动产装修支出
3.纳税义务发生时间
4.租赁收入企业所得税确认
5.租赁支出税前扣除
6.租赁不动产如何计征增值税
三.融资合同 
1.金融企业借款税务处理
2.民间借贷的税务处理
3.关联方无息借贷合同的税收风险防范
⑴ 增值税视同提供应税服务
⑵ 企业所得税特别纳税调整
⑶ 无息借贷的变通处理
4.混合性投资
5.统借统还免增值税
6.跨期与计提未付的利息税前扣除争议
7.同期利率的掌握 
8.融资顾问费
9.售后回租
四.土地征用合同与税务规划
1.招拍挂方式征地与土地使用税、契税
2.拆迁补偿合同与税务处理
3.收购股权合同与税务风险控制
4.红线外支出的处理技巧
五.规划设计劳务合同与税务规划
1.合作开发合同中的税收风险控制
2.代建合同税收风险控制与操作要点
3.设计、咨询等劳务合同
4.劳务合同与劳动合同
六.建筑工程施工合同
1.包工包料合同
2.甲供与清包合同
3.付款与发票
4.总分包合同
5.建筑企业简易计税项目如何开票核算
6.建筑企业一般计税项目如何开票核算
7.挂靠经营的税收风险管理
8.发票开具约定
七.投资与股权转让合同
1.自然人转让股权
2.法人转让股权
3.股息红利
4.股权转让所得与股息红利确认时点
5.未按投资比例分红是否免税
6.投资方税率高于被投资方,分回利润是否补税
7.股东身份差异对税收的影响
8.增资扩股与股权转让
9.减资与撤资
10.投资全资与非全资子公司差异
11.企业合并分立


第四节:营改增特殊业务专题
一.混合销售与兼营专题
二.违约金专题
三.价外费用专题
四.挂靠经营专题
五.视同销售专题
六.进项抵扣专题
1.不得抵扣进项税的几种情况
2.进项税转出
3.不得抵扣发生用途改变如何计算进项税抵扣
4.哪些情况需分两年抵扣进项税
七.关联交易税收风险控制策略
1.关联企业转让定价交易类型
2.转让定价税收风险与控制
3.反避税调查应对策略


第五节:增值税专票管理
1.增值税专票作废条件
2.销售退回与折让红字增值税专票
3.增值税专票对资金流的要求
4.逾期发票如何抵扣
5.发票丢失如何处理
6.如何处理付款方向不一致问题
7.虚开专票的处罚
8.如何杜绝虚开、代开专票
9.善意取得专票的规定
10.滞留票对策
11.不得开具增值税专票的情况
12.打击虚开发票,资金流为线索的检查
13.被稽查查处虚开增值税专票如何应对避险


第六节:专家现场与您答疑互动,学员问老师答,疑难问题不带回家。 


培训师介绍

许老师

国内著名税务筹划专家,长期从事房地产与建筑等相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业与建筑业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计,现兼任多家大中型房地产企业与建筑企业的财税顾问,擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中,具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座,授课注重实务操作,讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来,所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理,通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题,因而受到各地学员的认同和热烈追捧。

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