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薪酬福利及股权激励中的税务风险与筹划

    

课程大纲

【讲座介绍】
我国现行征收的多个税种中个人所得税,是企业员工及个人股东最具直接税负感受和痛点。作为直接办理税款扣缴的企业财务及人力资源部门,一直承受着较大的员工“舆论压力”。个人所得税政策法规繁多且不成体系,中央和地方出台的规范性文件也较为分散,企业雇主一方面存在着对薪酬福利的税收政策理解掌握不熟练,多缴纳税款或者优惠政策未充分享受的情形,另外一方面也存在着仍然使用原始的“初级手段”,进行恶意的为职工和个人股东逃避税款,并且似乎形成了一些潜规则。这无形之中增加了企业雇主和员工的税务风险。
近年以来,地税机关不断强化对高收入行业的个人所得税以及私营企业主的股权事项的征收管理,企业员工和企业股东补缴个税的案例也屡见不鲜,尤其是全面“营改增“后,个人所得税更是地税机关重点管理的税种。
随着资本市场的发展和活跃,越来越多的企业使用股权激励的方式来吸引和留住人才,股权激励方案的设计是其中最核心的环节。激励方案的设计不仅仅会涉及到法律问题,也会涉及到一系列激励对象员工的个人税收和实施主体的企业税收问题。
国家为了鼓励企业进行股权激励活动,在2016年9月先后发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税【2016】101号)和《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)两个文件,在税收政策上给予了支持。但是,适用国家的给予的优惠政策是有前置条件的,如何来理解这些复杂的股权激励税收政策并让广大员工充分享受税收红利的优惠,是每一个实施股权激励企业的财税管理人员面临的一个问题。从大量的案例实践也证明了,股权激励方案的设计不仅仅要考虑法律层面的问题,税收问题更需要在设计方案时一并考虑,这样才能获得税收管理的主动权。
本课程将从薪酬及激励方案和股权安排优化的角度,讲解如何充分利用现行的优惠政策,实现企业发展目标。


课程大纲

第一部分:薪酬福利中的税务风险防范与优化安排

一、个人所得税的基本情况介绍及未来展望

  1.个人所得税在税收中的作用及地位

  2.下一步个人所得税改革的趋势及关键核心问题

二、工资薪金所得项目界定中的税务风险与优化

  1.“任职受雇”的如何理解

  2.某公司支付高校实习生实习费税务处理案例

  3.某集团公司奖励下属子公司员工的税务处理案例

  4.某银行支付给本行员工讲课费税务处理案例

  5.某国企支付给退休人员的补贴的税务处理案例

  6.借调人员、非全日制用工以及临时工和返聘人员的费用的税务处理和优化

三、工资薪金税前扣除项目的税务风险防范与优化

  1.企业注册与费用扣除标准的筹划安排

  2.住房公积金的在个税优化中的作用

  3.某私企住房公积金个人所得税优化案例分享

四、各类保险支出的税务风险防范与优化

  1.买保险是否可以规避未来的遗产税?

  2.现实环境下保险的抵扣效果分析

  3.社会保险的个人所得税处理

  4.商业健康险的个人所得税处理

5.其他商业保险的税务处理

6.某高福利企业为职工报销社保差额医疗费用税务处理案例

五、企业年金(职业年金)的税务处理与优化安排

  1. 企业年金简要介绍及地税政策分析

2.企业年金缴费环节的个人所得税与企业所得税处理

3.企业年金投资运营环节的税务处理问题

4.年金领取环节的税务处理问题

5.企业年金税收备案的程序管理

六、充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧分享

  1.差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税

  2.福利费 救济金等如何享受税收优惠

  3.何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠

  4.公车改革补贴是否可以享受特殊的个人所得税政策

  5.通讯费的个人所得税和企业所得税优化处理

七、年终奖的个人所得风险防范与优化安排

  1.可以分摊计算的年终奖具体是指什么范围的奖金

  2.某国有企业“年终奖”税务稽查案例

  3.发放年终奖的当月如何进行优化安排

  4.某企业年终奖多扣个人所得税案例

  5.多处取得年终奖的个人所得税处理

八、国企负责人绩效奖金的个人所得税优化

  1.基本的征税规定

  2.一般性国企的领导人税务优化空间安排

九、特殊业务的个人所得税风险风范与优化

  1.辞退福利的个人所得税和企业所得税税务处理及优化

  2.“公车私用”的个人所得税和企业所得税处理

  3.员工与公司之家交易的税务优化处理

  4.职工集体旅游的个人所得税处理

  5.实物福利的税务处理及优化

  6.高管多处任职的个人所得税优化处理

十、特殊行业的个人所得税处理

第二部分:股权激励中的税务风险防范与优化安排

非上市公司股权激励长期以来存在的税收问题

股权激励税收扶持政策的亮点及税负变化情况

非上市公司股权激励确认的费用如何进行会计核算处理

非上市公司股权激励确认的费用是否可以在企业所得税税前扣除

股权激励的主要类型介绍分析

股权激励方案设计中如何规避税务风险 充分享受税收扶持政策

股权激励实施主体的身份要求

新三板挂牌企业的是否可以享受

新三板挂牌企业的税收政策优惠的特殊性

        (二)可以享受递延股权激励的具体模式

        1.虚拟股票是否可以享受税收优惠

         2.激励对象人数较多如何从税收角度考虑激励类型

        (三)纳税人居民身份对享受税收政策的影响

         1.税收扶持政策对实施主体的居民身份要求

         2.VIE等离岸架构是否可以满足政策的条件要求

         3.美团网股权激励案例评析

        (四)股权激励方案程序的合规性要求

       (五)股权激励方案中的激励标的如何设计

        1.投资公司等持股平台的股权作为激励标的是否可以满足政策要求

         2.上级持股公司的股权进行激励如何进行会计核算处理

         (六)股权激励方案设计时激励标的股票的来源如何设计

          1.定增的税务风险与成本

          2.大股东转让的税务风险与成本及会计处理

          (七)股权激励对象如何设计安排可以满足递延纳税的要求

           1.激励对象的身份限制

           2.激励对象的比例限制

           3.监事以及经销商等是否可以作为激励对象

        (八)集团内股权激励问题如何进行税务处理与安排

       (九)股权激励方案中持股平台问题如何处理

            1.适用持股平台的原因和背景

            2.持股平台需要付出的税收成本

            3.合伙制和公司制持股平台的税收差异分析

            4.持股平台是否可以享受递延纳税优惠

          (十)股权激励持股时间在方案中如何设计

七、员工持股计划是否属于股权激励 如何进行个人税收处理

八、股权激励的行权后送转股如何进行税务处理

九、行权后转让股权如何进行税务处理,是否可以享受相应的税收优惠,如何进行税务安排?

十、非上市公司股权激励不满足递延纳税条件如何征收激励对象的个人所得税

十一、股权激励享受递延纳税政策如何进行备案管理

第三部分:个人股东股权事项的税务风险防范与优化安排

一、个人股权交易范围界定上有哪些新的亮点

二、计算个人股权交易所得在费用扣除上如何理解和实践操作

三、个人股权交易扣缴义务如何具体操作

四、新规中纳税义务发生是条款在实践执行中将会存在哪些困难和问题

五、股权交易中定价问题在税收上如何规避风险和具体操作

六、多个个人股权转让的案例分享

七、资本公积 未分配利润等转增股本业务税收政策与案例

八、增资与股权转让在税收上的区别与联系
【适合对象】   
企业决策者与人力资源、财务、法务等相关管理者。
【讲座地点】北京·辽宁大厦(详见开课通知)



培训师介绍

徐贺

知名税收专家
北京3A级税务师事务所副总经理;吉林财经大学税务专业硕士导师;北京地税第六稽查局税务技术顾问;北京石景山地税局青训营导师。被中国税务师协会评为“最具影响力的税务老师”之一。
现任某税务师事务所(北京市3A级税务师事务所)副总经理,拥有九年税务一线服务实践经验。徐贺领衔的税务咨询团队为中国工商银行、中国民族证券、中材科技、安华保险、中国储备粮管理总公司、中国核电工程、保利地产、北京控股、上海医药集团北方区、辽宁方大集团、国药租赁和当代商城等多家制造业、流通业、金融业、科技、医药、能源等行业企业提供过各类税务解决方案,协助企业解决一线税务痛点问题。
徐贺经常就服务客户的具体税收问题与各地各级税务机关进行沟通,为多次为财政部 国家税务总局和北京以及各地税务机关的政策制定管理和具体案例处理提供咨询建议。
徐贺授课的主要特点是将他操作过的一线实践案例和经历过的税务沟通处理融入到课堂中,从实践中来到实践中去,能让课堂的交流内容更符合当下中国特色的税务机关监管环境的企业操作。善于将晦涩难懂的税法用通俗易懂且不失严谨的语言表达出来,能够结合自身丰富的税务实践经验向听众讲解如何理解和应用税收政策法规。
徐贺已经累计为税务机关(北京地税、北京国税、黑龙江国税、湖北地税、海南地税等)进行过税务培训。

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