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新企业所得税法及条例变化解析与税务策划应对技巧

 

课程大纲

2006年3月16日通过的新《企业所得税法》将于2008年1月1日施行,其实施条例也已于2007年11月28日由国务院审批通过,并于2007年12月6日正式公布。面对建国以来第二次税收政策的重大改革,我们广大企业应做到未雨绸缪,好政策要早运用、早受益,尽早调整企业架构和投资策略,去适应新的税收优惠政策。
新税法实施后,各种税务问题应如何处理?新税法下,企业又可以获得怎样的税收优惠?新税法下,企业所得税应如何筹划?在新旧税法的过渡期企业应如何有效进行税务策划。。。。。。。。?
要解决以上难题,欢迎参加本次培训。本课程将根据最新企业所得税相关政策法规,围绕企业关注的种种问题进行深度剖析,并帮助企业理解新税法和新的税务策划应对技巧,以使企业全方位用足用活新政策、新优惠,全面提升企业的经济效益。

培训对象: 企业财务总监、财务经理、主管及部门员工、税务经理、主管等.

一、新税法下的纳税人及纳税义务解析与税务策划
1、企业所得税的纳税人及分类
2、居民企业与非居民企业的区别
3、机构、场所、营业代理人及其类型
4、实际管理机构及判断标准
5、境内境外所得及具体类型
6、实际联系及判断标准
7、居民企业与非居民企业的纳税义务
8、新居民企业概念对企业的影响及应对策略
9、新税法下如何利用纳税人身份变化进行税务策划
 
二、新税法下税率变化的解析及税务策划
1、新税法下居民企业适用25%税率及依据
2、新税法下非居民企业适用的基本税率和优惠税率
3、新税法下小型微利企业的优惠税率
4、新税法下高新技术企业的优惠税率
5、税率调整对内外资企业的影响分析及应对策略
6、新税法下如何利用税率变化进行税务策划
 
三、新税法下应税收入的解析与税务策划
1、新税法下收入确认的基本原则
2、新税法下货币形式收入和非货币形式收入的类型
3、新税法下各种收入的具体类型及确认
4、新税法下分期确认收入的类型及方法
5、新税法下视同销售的类型及确认
6、新税法下不征税收入的类型及确认
7、新旧税法收入的对比分析
8、新税法下应税收入的税务策划
 
四、新税法下成本费用税前扣除解析与税务策划
1、新税法下成本费用扣除的基本原则
2、收益性支出和资本性支出的区分
3、税前扣除成本的内容
4、税前扣除期间费用的内容
5、税前扣除税金的内容
6、税前扣除损失及其他支出的内容
7、税前扣除公益性捐赠的判断、扣除标准及计算方法
8、税前扣除工资薪金的内容
9、税前扣除利息费用的内容及标准
10、工会经费、职工教育经费/福利费用的税前扣除标准
11、业务招待费、广告支出/业务宣传费的税前扣除标准
12、各种保险费用的税前扣除标准
13、转让财产费用、租赁费用及劳动保护支出的税前扣除规定
14、差旅费、会议费、董事会费等费用的税前扣除规定
15、佣金的税前扣除标准
16、资产盘亏、报废净损失的税前扣除
17、不得税前扣除的成本、费用内容
18、各税前扣除项目的税务策划及案例分析
 
五、新税法下资产的税务处理及税务策划
1、各项资产的计税基础
2、各类固定资产计税基础、折旧方法、折旧年限、残值
3、固定资产大修理支出和改建支出的区划标准
4、各类生物资产的计税基础、折旧方法折旧年限
5、无形资产的类型、计税基础、摊销方法、摊销年限
6、长期待摊费用的摊销方法、摊销年限
7、开办费的内容、摊销方法、摊销年限
8、投资资产的计税基础及转让处置时的处理
9、存货的计税基础及计价方法
10、新税法下各类资产的税务策划
 

六、新税法下应纳税所得额及应纳税额的计算
1、应纳税所得额的计算
2、应纳税额的计算
3、抵免限额的计算方法和抵免年限
 
七、新企业所得税法的税收优惠政策解析与税务策划
1、免税收入的内容、判断标准及税务策划
2、农、林、牧、渔业项目的具体范围及具体税收优惠政策
3、公共基础设施的具体范围及具体税收优惠政策
4、环境保护、节能节水项目所得的具体税收优惠政策
5、技术转让所得的具体税收优惠政策
6、减按10%税率征收企业所得税的具体项目
7、小型微利企业的标准及税收优惠政策
8、高科技企业的标准及税收优惠政策
9、民族自治地方的标准及税收优惠政策
10、技术开发加计扣除税收优惠政策及税务策划
11、残疾职工及国家鼓励安置的其他就业人员加计扣除优惠政策及税务策划
12、创业投资企业的投资抵免税收优惠政策及税务策划
13、固定资产加速折旧的类型
14、企业综合利用资源减计收入的优惠政策
15、企业购买环境保护、节水节能及安全生产享受投资抵免的条件、投资抵免的比例及年限
16、企业利用所得税优惠政策进行税务策划的方法与技巧
 
八、新税法下的源泉扣缴解析
1、扣缴义务人的界定
2、扣缴范围的确定
3、各类源泉扣缴所得税的具体计算方法
4、源泉扣缴未实现时的处理
5、源泉扣缴的申报缴纳
 
九、新税法下反避税政策解析与应对策略
1、关联企业与业务往来的界定
2、独立交易原则
3、成本分摊协议及应对策略
4、转让定价及调整方法
5、预约定价安排及操作实务
6、关联企业业务往来报告与核定征收
7、转让定价同期文档资料准备及应对策略
8、避税港与受控外国公司的判断标准及应对策略
9、资本弱化的判断标准与纳税调整及应对策略
10、一般反避税条款及判断标准
11、纳税调整加收利息的具体标准
12、新税法下企业转让定价税务管理的应对策略
 
十、新企业所得税法征收管理的解析
1、居民企业的纳税地点
2、非居民企业的纳税地点
3、企业所得税的合并纳税
4、企业所得税的纳税申报
5、企业所得税的预缴与汇算清缴
6、企业所得税的货币计量单位及外汇折算方法
 
十一、新旧企业所得税法的过渡期政策及其他问题解析
1、企业所得税税收优惠政策的过渡措施
2、企业所得税法与税收协定的关系
3、企业所得税过渡期的税务策划

十二、新法及条例下应对的综合税务策划案例分析(1-9)
[策划操作案例1]:怎样“广告”才节税
[策划操作案例2]:境外保险费的策划技巧
[策划操作案例3]:物流企业弥补亏损有技巧
[策划操作案例4]:利用贷款投资可节税
[策划操作案例5]:公益捐赠也有策划空间
[策划操作案例6]:预缴企业所得税策划案例分析
[策划操作案例7]:分离销售部增加费用扣除的策划
[策划操作案例8]:企业所得税汇缴中的权益分析
[策划操作案例9]:费用巧安排节税效果佳

培训师介绍

陈建昌

陈建昌
中国税务律师、财税(法律)高级讲师—既是实战家,也是演讲家;
资深税务筹划专家、财税(法律)综合顾问—税务稽查出身,筹划更具权威;
财税大专、法律本科毕业--财税、法律科班出身,财税、法律具深厚知识功底;
注册税务师、会计师、律师--精税法,懂财会,通法律,“三师”聚一身。
曾经担任:
某地税务局税政科科员、副科长、稽查队队长
某地国税稽查局局长
安东律师事务所兼职律师
深圳市税桥税务师事务所总审
深圳市德安税务师事务所合伙人
深圳市任达税务师事务所合伙人(现任)
广东明轩律师事务所执业律师(兼职)
全国部分大中城市多家财税(法律)综合顾问
全国部分大中城市十余家资深财税培训机构客聘讲师
中国财税法律咨询网、广东财税咨询网、广东税务律师网执行总编
北京税收与市场调查研究中心-“企业与市场纳税问题答疑”、“纳税俱乐部”杂志特约撰稿人
陈老师以自己曾查处的稽查案例演示税法----真实、生动,影响深刻;,以二十多年的稽查经验解说筹划----寓情、寓理,领悟非凡、;务实、系统、精彩的税法解读,真诚、洋溢、恢谐的财税演讲,以及善于互动式课堂交流的授课风格,曾受到全国各地培训学员的一致好评,被喻为“财税培训的演讲家”、“财税与法律完美结合的化身”。
服务过的客户有:客聘培训机构:世界税收联合会北京分部、国际财务管理协会亚洲总部(香港)、中国策划学院、中国策划师网、中国国际税务咨询网、深圳市外商投资企业协会、众人行管理咨询机构、深圳市聚星企业管理咨询有限公司、北京金税国际税务咨询有限公司、北京世纪之光培训中心、北京中经众联信息中心、聚成企业管理顾问有限公司、浙江视野大讲堂(绍兴)、智慧树管理网常年客聘高级讲师。
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学员反馈意见: 优 势:学识渊博且富有实战经验,能现场及时解难释疑;课程应用性强,系统、有条理、生动有趣、指导性强;真诚、洋溢、恢谐,具有演讲家的风度;条理清楚、思路清晰、具有独到的见解;财税与法律较完美的结合。不 足:有时语速较快—-陈老师对此已有所认识并会尽力去克服。
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技能专长:财税法律演讲、财税法律顾问、税务筹划、税务审查、解决纳税争议、行政诉讼、合同纠纷诉讼、婚姻家庭诉讼等。
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主要研究领域:税收政策的研究与执行、税务稽查风险应对、税务审计、财税代理、财税顾问、纳税筹划、税务行政复议或诉讼、刑民事诉讼(合同纠纷、经济犯罪、婚姻家庭)。
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筹划、顾问或指导单位:陈老师在较短的时间内就曾为以下单位----或为顾问、或为筹划、或为解决纳税争议、或为指导(协调),并取得一定的成功业绩(包括但不限于以下单位):芒果网、深圳市深中凯房地产有限公司、深圳市赛格股份有限公司、深圳市财税达财务顾问有限公司、深圳市三盛财务顾问有限公司、深圳市金叠投资理财咨询有限公司、深圳市瑞星会计师事务所、深圳市任达税务师事务所、深圳市中讯恒达科技有限公司、深圳市智普科技有限公司、深圳市永忠和实业有限公司、深圳市九鼎空气净化设备有限公司、深圳市嘉航国际货运代理有限公司、深圳市深宝电子厂、深圳市兴富鑫五金有限公司、深圳市宇星科技发展有限公司、深圳市大川子洋科技发展有限公司、中山市公路设备自动化有限公司、重庆万芳化妆品有限公司、沈阳市金三角饭店、新疆友好(集团)股份有限公司、北京市王府井大商场、浙江福泰隆连锁超市有限公司、万佳福超市有限公司、安徽双轮集团、南宁好邦通用医疗设备有限公司、杭州士兰光电技术有限公司、山西万佳福仓储超市有限公司、中信海洋直升机股份有限公司……
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