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全面预算管理与成本控制

 

《全面预算管理与成本控制》课程大纲

为何学习:

 预算是企业管理之母, 不仅可以优化企业有限资源,同时也为企业业绩的考核提供了重要依据,面对激烈的市场竞争,预算可以帮助我们防范相当的风险。成本管理同时对企业的利润政策,周转政策和结构政策产生影响,进而影响到企业的净资产收益率, 透过成本核算,分析,控制与削减的具体分析,使企业的管理人员掌握系统的,实用的成本管理工具, 同时了解最新的成本管理理念,从战略的角度重新审视政策

培训亮点:

Ø 随机分组,为学员创造氛围,相互交流

Ø 轻松教学,讲师随时与学员现场问答、互动演练

Ø 配以练习、分组讨论、案例分析、角色扮演、游戏等,让学员全心投入


培训收益:
  ·掌握预算管理体系的构建
  ·寻找确定预算数字的背后决定因素
  ·学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
  ·获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格

·了解当今世界简化的成本核算体系

·运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务

·超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略

·掌握持续提高,持续降低成本的方法

培训对象:

成本会计,成本经理,财务部部门负责人 生产经理,成本分析员 需要控制成本的预算责任中心负责人, 企业生产部门负责人

培训大纲:

第一部分:预算管理

导言:

 现代集团公司对财务人员的要求

企业利润表的分析

管理决策

绩效考核—财务有关部分

一、预算是现代管理必不可少的管理工具      

尊重预算的权威性

没有预算没有支出

预算是必不可少的管理工具

如果没有预算,就像学生上学无期末考试

预算是所有者与经营者生活方式

二、准备预算      

预算编制的假设

——宏观

——行业

——本企业

企业年度目标的确立与SWOT分析

复查企业预算体系的有效性与预算管理模式

 

三、预算管理的软要素  

预算的组织

预算管理手册

预算管理的手段

预算管理的口径指标

 

三、预算管理方法  

 

四、业务预算编制技巧  重点讲解

预算的游戏—预算编制的紧迫感

销售预算

——影响销售的宏观因素

——影响销售的行业因素

——影响销售的客户因素

——影响销售的竞争者因素

——影响销售的历史因素

——影响销售的供应链因素

——影响销售的经营决策因素

——考核销售预算的关键指标

采购预算

——影响采购的宏观因素

——影响采购的行业因素

——影响采购的客户因素

——影响采购的竞争者因素

——影响采购的历史因素

——影响采购的供应链因素

——影响采购的经营决策因素

——考核采购预算的关键指标

生产预算

——影响生产的宏观因素

——影响生产的行业因素

——影响生产的客户因素

——影响生产的竞争者因素

——影响生产的历史因素

——影响生产的供应链因素

——影响生产的经营决策因素

——考核生产预算的关键指标

人事预算

——影响人事的宏观因素

——影响人事的行业因素

——影响人事的客户因素

——影响人事的竞争者因素

——影响人事的历史因素

——影响人事的供应链因素

——影响人事的经营决策因素

——考核人事预算的关键指标

财务费用

——影响财务的宏观因素

——影响财务的历史因素

——影响财务的经营决策因素

——考核财务预算的关键指标

 

五、预算编制技巧   

现金预算

利润预算

资产负债表预算

预算三表合一测试

六、资本预算决策依据    

单体项目的决策分析

比较两个投资项目决策分析

资本预算的综合分析

——资本预算的跟踪评估

——投资项目选择的要素

——不同投资项目所要求的不同回报

资本预算书的应用

七、预算执行与控制体系  

预算的执行

预算变更

——预算修正与调整

——调整预算与追加预算

如何开展预算控制

发现预算超支的处理技巧

预算执行体系

预算与预测

八、预算仪表盘   

九、预算差异分析    

搭起预算与实际的桥梁

销售差异分析

成本差异分析

利润差异分析

预算执行过程中的分析方法

如何进行预算执行与报告

十、国内、外案例分析与一家跨国公司的模版演示。

 

附加资料:

为了更好地帮助贵公司实施全面预算管理, 本次培训除了提供正式的教材以外, 我们还将提供以下资料:

 

企业预算管理制度手册一套

企业预算管理学习手册一套

 

第二部分:成本管理

第一模块: 成本素质与意识

从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位

全员降低成本的敏感测试

美国职业经理的成本管理哲学

成本管理的核心思路

成本管理金字塔(1)

成本经理的素质要求

案例: 江铃汽车成本控制案例

引:何为成本?什么是花钱?
第二模块:成本的基础分析
 ——成本定义

·成本的性质分析:料、工、费
·成本的用途分析:制造、销售、管理、财务…
·成本的习性分析:变动、固定
·成本的归属分析:直接、间接
——成本在公司财务运作的位置
·成本金字塔:系统的成本分解

第三模块:成本核算体系
——不同成本核算体系的分类
·时间分类:事先(标准),事后(实际)
·包含内容分类:总成本法/部分成本法
·方法分类:分批法和分步法

——通用简化的成本核算方法

会计科目设计

差异处理与分摊

标准材料管理

非标准料件的管理

人工管理- 直接与间接的划分

制造费用的管理

——传统的成本核算模型

·3A模型分解

·生产预算的展开

·具体案例

——标准成本法

·标准成本法的意义

·标准的制定 

·技术部门的参与

——成本中心的设定

·以产品为中心

·以部门为中心

·划分权力及划分责任

——作业成本法的远景

·作业成本模型

·作业成本思路

·过程管理的重要性

·盒饭案例


第四模块:成本分析和仪表板
——保本点跟踪
·成本习性深刻分析:变动化还是固定化?
·规模效益
·边际贡献原理
·案例分析
——预算差异分析
·差异总金字塔
·价格因素和量因素
·案例分析
——价格、量、成本相对利润的影响
·企业提高利润的大杠杆
·因素敏感性分析
——产品获利能力成本分析案例
·分析不同产品利润水平的思路
·成本中心
——成本控制点
·价格控制
·用量控制
·设计控制

第五模块  成本控制

成本管理的仪表盘

差异分析方法

成本控制的原则

成本控制的内容与方法

成本控制点
·价格控制
·用量控制
·设计控制

 

第六模块、成本削减略

业务流程与组织重整

透过比率分析确定自己的标杆

抽样调查本公司的问题

如何预测销售中的陷阱

供应链的管理与采购价格的确定

产品设计的成本导向

通用汽车的成本标杆管理


第七模块 其他成本管理专题

案例1 存货驱动成本分析
—元部件贬值成本
—价格保护成本
—退货成本
—产品淘汰成本
—案例分析:惠普公司如何控制存货驱动成本?

案例 2 成本与绩效考评的九大指标

案例3  如何降低资金成本
如何管理应收款?
如何控制存货水平?
固定资产规模多大为最佳?
维持运营需要多少流动资金?
如何恰当运用财务杠杆?
如何为股东创造更多的“EVA”?

shen案例讨论: 如何拯救危难中的跨国- 


培训师介绍

王金升

王金升

主要背景:

1985年参加财务工作、1995年上海财经大学财务管理硕士毕业

先后在美国通用汽车所属德尔福电池工厂财务总监助理

上海通用汽车内部控制设计

上海通用汽车首批风险管理控制者以及主导会计财务培训

深圳科缔羽西化妆品全国财务部经理,

德国富莱极汽车轴承公司行政财务总监

拥有25年跨国公司财务管理经验;

现在是几家跨国公司的总裁财务顾问

数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师

财务管理流程再造(BPR)实施专家

企业管理制度建立与实施专家

参与了多家外资企业的内部控制实施工作;

 

工作经验:

王老师的主要经历有现金出纳、财务总监助理, 内部控制协调专业,成本管理, 固定资产管理, 预算与财务分析,在其专注财务培训与咨询期间, 辅导珠海光联通讯公司,欧洲美卓 通过美国SOX404审计,辅导上海新进半导体在2011年在美国纳斯达克上市。熟悉专业财经类英语。

王老师目前是一汽车部件制造公司行政财务总监,北京易中, 新时代讲堂,上海企顾司和AMT的长期签约培训师。长期在美国通用公司任职,担任项目实施,税务策划,企业预算 编制与实施,内部控制,风险控制实施与评估;


曾辅导企业:

上海通用汽车(SGM)、上海德尔福蓄电池(Delphi Battery)、欧洲美卓(Metso)、珠海光联通讯(Oplink)

上海新进半导体( Semi-BCD)、财务体系建立或在美国的上市工作


曾经筹建了

德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培训工作。


学术成就:

《现代企业财务管理》百科全书、《企业财务运行机制》等



服务过的客户有:

爱立信、上海通用汽车、江森蓄电池、德尔福空调系统、沈阳华晨金杯、飞利浦、松下电器、上药集团、上海汽轮机DIC油墨、都市房产、北京福田汽车、三一重工、铁道部南车集团-火车头制造商、柳州重工、美国利宝控股北方工业、卡特比特、可口可乐、百事可乐、美固龙金属、贝卡尔特—二钢、梅兰日兰电子、住建(上海)、东电电子、松下电器、江崎格力高、均瑶集团、思源电器股份有限公司、江苏如高高压电器有限公司、施耐德电器、梅龙填广场有限公司、116研究所、大新道包装材料有限公司、都市房产有限公司、松下电器(中国)上海有限公司、卫利国际防护装饰系统有限公司、维格拉印刷器材有限公司、上海欣驰电子、益民食品一丁有限公司、先导药业有限公司、上海造币厂、三樱包装材料有限公司、建伍电子有限公司、德谦化学有限公司、纽荷兰农业机械有限公司、申化化学有限公司、蒂森电梯有限公司上海分公司、亚明灯泡厂、胜代机械有限公司、海洋水族馆有限公司、宝丽来影像有限公司、联合包装装潢有限公司、森理紧固件国际贸易有限公司、安全印务有限公司、亚洲纸业有限公司、梅兰日兰电子(上海)制造有限公司、通用电器照明系统有限公司、马士基物流有限公司、长沙三一重工、香港新利恒、惠州TCL 总部、山东宁阳矿业集团、山东日照电业局、上海侨亚诺服装、上海开开、奥丰惠特汽车、东电电子、苏州西门子、均瑶集团、美国利宝控股、上海汽轮机、上药集团、飞利浦、协鑫集团先导药业、英特儿营养乳业、山东中惠饲料集团公司、海尔、美澳等。



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《全面预算管理与成本控制》关键词
成本管理、预算管理、财务管理、
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