当前位置:培训频道岗位技能培训市场营销 》刘方池:《财务报表的解读及其分析》(农信社、城市商业银行) (课程编号:1001108131)

《财务报表的解读及其分析》(农信社、城市商业银行)

 

课程大纲

一、阅读财报的会计基础预备知识
1、权责发生制原则:权力与义务的对等描述。
2、稳健性原则:低调行事的财务表现。
3、划分收益性支出与资本性支出原则:效益是长期还是短期。
4、财报恒等式:财务上的能量守恒定律。
5、复式记账法:有来就有往,有爱就有恨。
6、财报恒等式之间的相互关系:纲举目张。
7、会计利润与税法利润的区别:会计的归会计,税法的归税法。
8、报表的分类、种类 :内部报表、外部报表。
9、勾稽关系:报表之间的勾稽关系、项目之间的勾稽关系。
10、利用勾稽关系发现财报舞弊的痕迹。
二、小微企业财报的特别之处
1、小企业会计制度介绍。
2、小企业会计科目的解读与点评。
3、小企业会计做账的特别之处。
4、小微企业在财报的哪些项目上喜欢动歪脑筋。
5、小微企业财报与一般企业财报项目上的差异。
6、信贷人员用什么样的理念与技术拆解小微企业的财报。
7、验证财报虚实的几组勾稽关系。
三、资产负债表的解读分析、风险点识别
1、解读资产负债表应具备的理论修养:存量性、永远的平衡
2、财务上的主表只有一张:资产负债表。问:资产负债表是如何统领报表家族成员的?以什么作为统领联系的纽带?
3、资产负债表粉饰常用的三化手法:费用资产化、负债权益化、收入负债化。
4、魔鬼存在于细节之中:资产负债表重点项目的解读、分析
5、资产负债表上可能灌水的项目及其灌水的方法
6、资产负债表上可能放水的项目及其放水的方式
7、资产负债表上的特殊群体:虚拟资产。如何处理?
8、唇齿相依:资产负债表与利润表的勾稽关系
9、潜伏利润常用的项目,虚增利润常用的项目
10、透过资产负债表看管理
11、与资产负债表有关的常用指标
四、利润表的解读分析、风险点识别
1、利润表的编制原理:权责发生制
2、先天不足:权责发生制与现金制的比较与点评
3、利润表的格式与内在逻辑:步步惊心!
4、利润表上各种收入的解读分析:虚虚实实的收入
5、成本费用的分析:一是口径,二是合理性
6、简单而使用的测慌仪:毛利率
7、销售费用、管理费用、财务费用:重视三公经费,企业也不例外8.收入与成本费用的比较:横看侧看
8、利润表中最有可能的风险点:宁走远,不走险
9、经常性损益与非经常性损益:掀起你的盖头来。
10、利润表上的一个常用粉饰手法:非经常性损益经常化。
11、中国特色的利润表必须关注的项目:投资收益、营业外收入、公允价值变动损益。
五、现金流量表的解读分析、风险点识别
1、为什么要有现金流量表:浪漫需要,面包更是不能缺少
2、现金流量表的三大组成部分:经营、投资、筹资
3、现金流量表的大结构、小结构:身材怎么样
4、测谎:重点项目与资产负债表、利润表的关系
5、经营活动产生的现金流:造血功能的测试 
6、投资活动产生的现金流:烧钱还是赚钱
7、筹资活动产生的现金流:三个锅盖九口锅吗
8、现金流量表附注的阅读:是哪些原因使得会计利润与现金流形成差距。
9、现金流量表与利润表对比:一切没有含金量的利润都是耍流氓!
六、客户经理单刀直入的几个项目
客户经理们,你如果直接对企业客户财报的下列项目发问,我敢担保,对方一定战战兢兢:
1、货币资金:请他拿出对账单、银行流水。
2、应收账款:请他告诉往来客户、对应的出货单、物流发票等等。
3、其他应收款:这个项目是个黑洞,问他谁拿了?谁占了?
4、存货:深入现场,实地查看,实事才能求是。
5、其他应付款:甜饼罐,隐藏利润。
6、应付票据:度量它有无支付能力。
7、短期借款:看期限。判断是否短贷长借。
8、净利润与经营活动现金净流量:对比两者的差距,找原因。
9、请客户提供另外的三表:水表、电表、纳税明细表。
10、在建工程:腐败的高发地带。
11、预付账款:关联交易的高发地带。
12、虚拟资产的代表:待摊费用、其他应收款等。
七、基本的财务分析
1、盈利能力的分析:熙熙攘攘,皆为利往
常用的指标:销售毛利率、营业利润率、销售净利率、息税前利润率、成本费用利润率、净资产收益率(加权)、 总资产利润率。
2、营运能力的分析:生命在于运动
常用的指标:应收账款周转率(周转天数)、存货周转率(周转天数)、固定资产周转率、流动资产周转率、总资产周转率、股东权益周转率。
3、偿债能力的分析
常用指标:流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、长期债务与营运资金比率。
4、终极指标:净资产收益率
杜邦分析法:案例分析
八、财报粉饰的常用手法、案例解读
1、大道至简,粉饰报表就这么几招:
虚增销售收入,虚增利润
低估成本费用,虚增利润
变更会计政策,调节利润
利用减值准备操纵利用(大洗澡)
利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”
假借关联交易,进行利益输送
滥用会计差错更正,调节账面利润
虚拟资产挂账
收益性支出预资本性支出的有意混淆
其他
2、案例解读
九、财报舞弊的警示性信号
1、资产负债表舞弊的警示性信号
2、利润表舞弊的警示性信号
3、现金流量表舞弊的警示性信号
十、阅读财报关注的表外因素
1、审计报告
2、会计报表附注
3、和股东有关的信息
4、重大事项披露
5、野路子:水表、电表、税表、员工收入等
6、关联交易。
7、激励条件
8、企业的所有制性质
9、非经常性损益问题。
10、营业收入、利润的结构问题
11、研发费用的关注
12、员工的激励、报酬
13、发展策略的稳定性
14、事务所的级别及其稳定性


培训师介绍

刘方池

刘方池

中国培训研究院财务报表分析专家

华中科技大学经济学院 副教授

华东师范大学学士、经济学硕士

多家银行、企业、总裁班特聘讲师

刘老师于1964年生,华东师范大学数学系学士;华东师范大学经济系硕士;华中科技大学副教授,从事会计学、财务报表分析等与财务等相关工作二十余年,并多次受邀参与企业、银行及总裁班课程等相关辅导培训项目,并受到广泛好评。


主要成就:

书籍:

主要著作包括:《会计学原理》(1998年版)

主要论文:

1.《股利支付程序对股票投资核算的影响》(上海会计2000.8) 

2.《也谈敏感性分析》(上海会计1999.7) 

3.《编制现金流量表的新尝试》(上海会计2001.1) 

4.《试算平衡原理的矩阵式证明》(上海会计2001.9) 

5.《浅谈固定资产折旧率计算公式的不和谐性》(财会通讯2000.9) 

6.《存货水平高低对期间损益的影响》(财会通讯2001) 

7.《我国乡镇企业走向国际市场的渠道和对策》(经济问题探索2000.5)



服务过的客户有:

工商银行眉山分行、工商银行草市工行、工商银行桂林分行、中国银行通辽分行、中国银行昆明分行、中国银行包头分行、中国银行唐山分行、樟树农商行、奉新农商行、南海农商行、贵阳农商行、南京紫荆农商行、邮储银行乐山分行、邮储银行内江分行、建设银行石家庄分行、建设银行扬州分行、建设银行苏州分行、建设银行保定分行、农业银行达州分行、河南农信社、光大银行上海分行、建设银行(杭州分行(多期)河北分行)、邮储银行(浙江省分行、江苏省分行)、平安银行(原深发展)、湖北银行(武汉)、湖北银行(襄阳支行)、汉口银行、华科管理学院EMBA总裁班、汉江集团、襄阳和兴集团、烽火科技、深圳富士康(龙华)、武汉HP、中国石化、南阳油田、广西电力、昆山创业控股等等。



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