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集团税务管理的内容

博锐管理在线 2017年1月13日 作者:白万纲

     集团税务管理以“遵循税收法律法规、塑造诚信纳税形象、有效防范税费风险、合理降低税收成本”为指导原则。主要包括税务管理组织、纳税事项管理、开票管理、税费风险管理、税务筹划管理、外部关系管理等内容。

一、税务管理组织

集团税务管理工作由集团公司财务部门及子公司财务部门负责




二、纳税事项管理

集团的纳税事项主要包括税务登记和税费缴纳两方面内容:

(一)税务登记:集团所属各单位的税务登记,包括税务的设立、变更及注销登记,换证与年审,由法人单位按照法定期限及时办理,不得延误。

(二)税费缴纳:集团所属各单位每月(季)应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额,在当地税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款,取得完税凭证;各级公司应对下属单位纳税申报的真实性、完整性及准确性进行复核。集团财务管理部门应及时对下级各单位的税款缴纳情况进行跟踪、监控。

(三)大额税款支出管理:涉及大额税款支出的重大事项,包括年度企业所得税汇算清缴、房地产项目土地增值税清算和企业终止税费清算等,集团应实行上下联动、全程监控的工作机制。各单位应按规定时间将汇算初步方案上报集团总部。

三、发票管理

在经济业务运行中,企业集团必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则等有关规定,根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、有效的发票,不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本、费用。

各单位应按税收法律法规的有关规定,及时到税务部门购买发票,并将发票妥善放在保险柜(箱)内,进行安全保管。对下属单位领用发票,应在发票领用簿中清晰填写领用发票号码、发票组数、领用日期、领用单位及经办人员。各非法人单位每月及时将存根联交给法人单位财务部门,进行统一保管、归档。

各级负责采购业务的核算人员,每月月末前将需认证的抵扣联发票集中由专人负责上交到所属法人单位财务部门,双方做好交接登记工作。法人单位及时进行抵扣联发票的认证,对无法认证的及时返给下属单位,说明原因,补换发票。各法人单位财务部门负责抵扣联的装订和保管工作。

集团总部财务部门对各单位的发票管理情况进行监督、检查和考核。

四、税费风险管理

(一)重大事项风险防范:集团各级税务管理组织必须有对重大经济合同签订前,收购、兼并、资产重组等资本运营操作前的税费审核程序,在各自的权责范围内负责出具税费风险提示及防控转化意见。

(二)外部风险防范:对税务部门依法进行的税费检查,集团各级税务管理组织应紧密配合、周密安排,在接受检查过程中集团总部应及时给予指导与协助。

(三)内部税务检查:集团总部税务管理部门应定期或不定期组织对集团内部税务管理工作的检查,对潜在的税费风险及时发现,并采取相应的防范措施。

五、税务筹划管理

集团税务管理最主要的是做好集团整体税务筹划工作,为集团降低税务风险,减少税务成本作出贡献;因此本章将主要围绕税务筹划开展讲解。

六、外部关系协调与处理

集团各级税务管理组织需正确处理和协调与所在地税务部门之间的税企关系,争取建立多层次、多渠道的沟通关系并保持长期良好沟通;集团总部税务管理组织应对所属各单位税企关系的处理给予指导和协助。




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作者 白万纲 的介绍:
  华彩咨询公司执行董事、总裁;

  中国首席集团战略与集团管控专家;

  国务院国资委、多个省市国资委管控顾问:北京、天津、上海、山东、江苏、河北、重庆、山西、海南等20余省市;

  多家大型集团战略、管控顾问:中石油集团、中航工业集团、国机集团、中国邮政集团、中电投集团、广厦集团、华立集团、红豆集团;

  多家政府院校客座教授:中央党校国 ……
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