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企业运营中现金流量的管理与分析的重要意义

《环球市场信息导报》 2016年8月31日 作者:丁芳

文章关键词: 现金流量管理  
    现金流量管理是企业管理的核心内容,企业的生存与发展离不开现金,离不开现金流量的管理。当企业具备充足的并且运行良好的现金流时会有助于企业在经营活动,投资活动及筹资理财等各方面的有序运行,并且通过良好的资金流预算与管理使企业能够更健康的持续发展,现金流量管理水平以及相应对策及管理措施方法在企业的发展规模和发展质量有着重要作用及意义。
     现金流量管理是财务管理的核心,在企业的正常运营和发展中起着非常重要的作用,现金流量表是企业进行现金流量管理及现金流量使用情况进行分析的一个重要依据。现金流量表是指反映公司会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计量表。早在1862年,美国北方钢铁公司编制的“财务交易汇总表”成为现金流量表的雏形。到20世纪初现金流量表已发展成四种不同的形式,分别用来揭示现金、现金及现金等价物、营运资金及某一时期的报表。19世纪60年代,现金流量表是由最初全部财务资源的资金流量的资金流量表逐步演变而来的。在1862年,英国一些公司就已经开始编报资金流,由此可见,早在17世纪现金流量变管理便开始得到重视。1998我国财政部发布《企业会计准则——现金流量表》

 

现金流量管理及分析在企业经营中的重要作用

通过现金流量的管理和分析可以获得有效的数据为管理层提供决策依据。企业决策层的管理人员时刻关注着企业目前经营情况,结合以往的管理经验更好的规划企业未来的发展,在这个过程中现金流量管理是其核心因素,管理人员必须清楚企业的资金情况,知道现有多少资金,是否足够支持企业的持续经营,管理人员要清楚企业有多少富余资金,是否可用来进行投资,以及企业有多少债务需要偿还,需要筹集多少现金。所以不论是在经营活动中还是在投资活动及筹资活动都离不开现金流量的支持。因此,企业在资金运转中的重点便是管理现金流量分析资金的流入流出,从而提高其财务管理的效率,为管理层做出高校的决策提供依据。

有效的现金流量管理为企业筹资活动提供基础依据。在企业的财务分析当中常见的有基于资产负债表的或利润表的几个偿债能力分析指标,比如流动比率,速度比率,资产负债率,利息保障倍数等,但这些指标中不能显示出现金流量的明细情况,不能明确是否有足够的资金偿还债务,或是以目前企业的财务状况是否可以进行筹资,该进行什么类型的筹资,通过对现金流量表的详细分析企业可以知道每项活动的现金流入与流出情况,在此基础上决定是否需要筹资,所以高效的现金流量管理为企业筹资活动提供了基础依据,合理使用现金,避免财务风险及资金的浪费。

有利于管理层对投资活动作出决策。企业通过持续有效的运营可获得利润,并且可用剩余利润进行投资达到实现多元经营或充分利用企业闲置资金,但仅仅通过资产负债表和利润表进行分析决策是不全面的,结合资产负债表及利润表对企业现金流量表进行分析,可以清晰企业各项活动资金的周转情况,对于已有的投资项目可以知晓该投资活动的现金周转情况,再结合现金预算可以更高效的为企业管理层制定投资计划与决策提供重要依据。

4、良好的现金流量管理和分析可以降低企业风险,提高企业的偿债能力

企业在运营过程中,在不同阶段会遇到各种不同的挑战。首先企业应该保证生产经营的现金流量充足,周转正常及时,分析现金的流入来源与现金流出的去向作为保证企业持续经营的基本依据,并根据分析结果和严格的资金管理可以合理分配资金。企经营活动只是企业活动中的一部分,只靠日常的经营活动的现金流量可能无法满足企业的需要,当企业通过现金流量分析和风险分析后可以筹集资金,筹集到的资金要合理安排与利用,避免筹资成本过高,降低企业的财务风险。企业筹集来的资金还可以用于投资活动,通过对行业,环境的分析

后对外投资,结合利润表比对分析投资活动所产生的现金流量,带来的利润,这样可以是管理层更有效的管理资金,分配资金,在降低企业的经营风险、财务风险的同时尽量实现企业利润最大化、企业价值最大化。

提高企业的盈利质量。资产负债表、利润表和现金流量表是企业三大财务报表,企业会根据利润表及其附件进行利润分配及相关股利分配。管理层会根据根据利润情况进行经营活动,如果企业处在发展上升期,管理层会有更多的计划去支持企业的进一步发展以巩固企业在市场中的地位,但仅仅通过净利润这个指标不能看出企业的盈利带来多少资金,有多少现金可用于经营活动,有多少富余的现金用来投资,不让库存留有太多现金导致资产浪费,也不能够判断企业有多少现金流量可以用来处理突发紧急情况所需现金。所以通过利润表结合现金流量表进行分析,可以更好的体现企业盈利的质量,更清晰的知道企业的盈利带来多少可动用现金,通过结合现金流量管理和现金预算管理可以更合理的进行资金分配,使经营活动和投资活动给企业带来更多的盈利及可用现金,同时可以及时的偿还企业的短期或长期债务,避免重大财务风险。对上市公司及股权公司而言企业可以更合理的做出分配哪种股利或红利的决策。

 

企业现金流量管理存在问题,所以企业要采取一些措施加强现金流量管理

企业现金管理意识差,应培养现金流量管理的意识。中国使用现金流量表的时间远远晚于欧美,所以国内很多企业在现金流量管理方面缺乏意识,尤其是中小企业更容易忽视现金流量管理,同样也不会重视现金流量表,甚至不编制现金流量表,没有充分发挥现金流量管理及分析对企业发展的重要意义。企业的财务管理人员应该认识到现金流量管理在企业正常运营中的重要作用,企业管理人员应该意识到现金流量管理及分析是做出各项经营决策的重要依据,所以企业应该建立相应的现金流量管理制度,加强各方人员对现金流量管理的认识。

加强现金流量表分析,提高企业现金流量表与利润表及资产负债表的结合分析。企业管理人员只参照资产负债表及利润表的相关数据进行企业经营和分析是不全面,不精准的,资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现,利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况,所以,又被称为动态报表。现金流量表是基于收付实现制下反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。通过对现金流量表的分析可以更清楚的知道各项资产、负债、权益的变动情况,具体的现金流入量、流出量以及期末可使用的现金流量。

提高财务人员的现金流量管理与分析的能力。企业生存与发展离不开每位员工的努力,团队的协作,加强现金流量管理企业应该首先提高财务人员的能力,企业可以吸收高学历、高能力的财务人员,并且提供更专业的培训,使财务人员的分析能力更强并且为企业提供更高质量的现金流量管理分析报告,决策层根据这些高质量的报告作出有利于企业发展的决策。

更好的结合预算管理现金流量管理。管理决策人员应该对企业发展有前瞻性的眼光,更敏锐的洞察力,使企业发展的更快更稳,那么结合好预算管理与现金流量管理是重中之重,越准确的预算越可以使管理人员更好的做出各项计划,合理分配资金,控制好现金管理成本,使企业的发展以及现金流量的管理不偏离主航道。

 

 

企业应加强财务风险管理

财务风险的大小直接关系到企业的生死存亡,资金链是否完整。通过对现金流量的管理与分析可以知道企业的债务情况,筹资情况,企业是否有筹资的能力去扩大经营或支持投资等活动,企业是否有足够的资金偿还债务,避免经济纠纷,避免资金链断裂以至于企业无法正常的运转。

制定企业的现金流量管理制度。企业的有效经营与发展离不开各项制度,例如:公司管理制度、固定资产管理制度、无形资产管理制度、报销制度、员工出差制度,当然更离不开现金管理制度。通过制定现金管理制度可以更规范的进行现金流量管理,同时可以显示出现金流量管理对企业的重要性,避免现金流量管理过程中出现各种差错,资金浪费等情况,这样有助于企业的现金流量管理有效有序进行。

综上所述,我国企业发展越来越趋于国际化,这使企业面临将面临更大的挑战与压力,所以企业加强现金流量管理是企业财务管理与风险防控的必要措施,本文通过对现金流量管理的重要意义和现金流量管理存在的问题及采取的措施等两方面进行分析和探讨,期望能够为企业经营管理和可持续发展的提供积极的作用。通过加强企业现金流量管理及分析和风险防控能够在很大程度上提高企业的资金利用率,减少企业经营过程中的遇到的各种风险和损失,同时能够提高企业的财务管理能力和企业的竞争力,促进企业获得更多的经济效益和社会效益,有利于企业的长远发展和进步,所以及时的发现企业现金流量管理工作中存在的问题和困难,根据现阶段企业运行的实际状况提出切实可行的解决措施是十分必要和重要的,也是相关的工作人员一直努力的方向和目标。

(作者单位:舒迪安医药研发(北京)有限公司)




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