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《财务报表阅读与信贷分析实务》 上篇 理念与框架 第2章 信贷人员财务分析的基本理念 2.2 信贷财务分析的特殊性 2.2.1 分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债能力

机械工业出版社 2011年8月24日 作者:崔宏

文章关键词: 《财务报表阅读与信贷分析实务》  
     财务分析是一个公共工具,哪种目的下都可以运用,但不同的分析目的下分析的具体目标导向是不一样的。基于信贷风险管理目的下的企业财务分析,其目标是从债权人的角度分析借款人的财务状况,进而判断借款人财务风险的大小和偿债能力的大小,以便为银行授信决策、资产风险分类决策、资产保全决策等提供基本依据。 其他目的下的财务分析一般均关注企业的财务风险、偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力,其偿债能力多作为关注的问题之一,而基于信贷风险管理目的下的财务分析,通常也会关注这些方面,但其最终的目标导向则是在各方面分析的综合基础上,以企业的财务风险和偿债能力为核心或基本指向。当然企业的财务风险和偿债能力不是孤立存在的,它和借款人的资产质量、盈利能力和现金流量等因素密切相关,基于信贷风险管理的财务分析就是要在对这些因素分析的基础上,得出对企业财务风险和偿债能力的评价。 与此对应,这种指向下更需要贯彻谨慎性原则,相比其他分析,将更加注重企业资产的高估与负债的低估问题。 当然,本书论及的财务报表分析也主要适用于那些财务制度相对规范、信息透明度较高的大中型企业。至于小微企业授信以“水表、电表和税表” 取代“资产负债表、利润表和现金流量表”,以及依赖于贷款购置的资产所创造的现金流而与企业主体偿债能力没有直接关联的“专业贷款”,其报表对于银行而言几乎没有意义,也就不在本书探讨范围。

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